A109010：《企业所得税 汇总纳税分支机构所得税分 配表》填写的是什么内容？ 什么情况下需要填写？ 这张表说什么：本表反映企业汇总纳税各分支机构分配比例以及所得 税额的情况。总机构按上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额上 因素计算出各分支机构分摊所得税款的比例和分配所得税额。 位置和用途：A109010是A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊 企业所得税明细表》的三级附表，用于形成A109000中第11行“总机构本年 度应分摊的应补（退）的所得税”的调整数据。

A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》政策依据 序号 文件名 字号 是否全文 内容 1 中华人民共和国 企业所得税法 中华人民共 和国主席令 第63号 节选 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所 得税。 2 中华人民共和国 企业所得税法实 施条例 中华人民共 和国国务院 令第512号 节选 第一百二十五条企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具 体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。 3 国家税务

A109000：二级分支机构 不能采取就地分摊缴纳企 业所得税的情形有哪些？ 依据： 《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉 的公告》 （国家税务总局公告2012年第57号） 回答： 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税： （一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产 品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构， 不就地分摊缴纳企业所得税。 （二）上年度认定为小型微利企

A109000：跨地区经营建 筑企业总机构直接管理的跨 地区设立的项目部如何预缴 企业所得税？ 《国家税务总局〈关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题〉 的通知》 （国税函〔2010〕156号） 依据： 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部， 应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向 项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主 管税务机关预缴。 回答： END

A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》 填报说明 本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政 部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预 算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40 号）、《国家税务总局关于印发〈跨 地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012 年第57 号发布， 国家税务总局2018 年第31 号修改）规定计算企业每一纳税年度应缴的企业所得 税、总机构和分支机构应分摊的企业所得税。仅在

A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 行次 项目 金额 1 一、实际应纳所得税额 2 减：境外所得应纳所得税额 3 加：境外所得抵免所得税额 4 二、用于分摊的本年实际应纳所得税额（1-2+3） 5 三、本年累计已预分、已分摊所得税额（6+7+8+9） 6 （一）总机构直接管理建筑项目部已预分所得税额 7 （二）总机构已分摊所得税额 8 （三）财政集中已分配所得税额 9 （四）分支机构已分摊所得税额 10 其中：总机构主体生产经营部门已分摊所得税额 11