《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010 ） 填报指南 2023 年度安徽省企业所得税汇算清缴辅导系列 2 目录 Contents 01 02 03 政策简介 表单概述 填报演示 3 一、政策简介 什么是企业所得税视同销售 （一 ） 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、 赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货 物、转让财产或者提供劳务，

A105010：房地产开发 企业的企业所得税预缴制 度是怎么回事？ 1、《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】31号） 文件依据： 《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发 【2009】31号）文第六条规定， 企业通过正式签订《房地产 销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为 销售收入的实现。 也就是说，房开企业无论是销售完工产品还是未完工产 品，企业所得税中都要求确认为收入。我们知道，房开企业 销售完工产

A105010：企业所得税中 哪些情形的非货币性资产 处置视同销售？ 1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条 2、《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函【2008】828号) 3、《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告 2016年第80号） 文件依据： 《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函 【2008】828号)文件明确了企业处置资产时，企业所得税中 是否视同销售的各类行为，其判定的标准是资产的所有权是 否

1/9 3.2企业所得税、增值税、会计中所说的视同销售是一回事吗? A105010: 企业所得税、 增值税、会计中所说的视 同销售是一回事吗? 2/9 文件依据： 1、《关于修订印发《企业会计准则第14号—— 收入》的通知》(财会 〔2 0 1 7 〕2 2 号) 2、 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 3、 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第 5 0 号) 4、 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税【2016】36号) 3/9 解答

A105010：国家规定的房 地产企业销售未完工开发 产品的计税毛利率是多少？ 1、《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】31号） 文件依据： 《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】 31号）第八条规定， 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、 自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定： （一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府 所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。 （二）开发

A105010：除了销售商品 和提供劳务外，企业所得 税对于其它的收入确认有 何规定？ 1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 2、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函 【2008】875号） 3、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》 （国 税函【2010】79号） 文件依据： 除了销售商品和提供劳务收入的确认外，根据权责发生 制的原则，对于企业取得的其它的收入的确认企业所得税还 有以下规定： 一、

A105010：视同销售 （营业）收入和成本的数 据从哪里来的？ 数据从哪里来？ 为方便分类理解，我们根据数据的不同来源，将单元格区分为6种类型。 其中，我们应主要关注来源于账簿，甚至还需分析计算后才能填写的内容 （即“账簿直接填列”和“账簿计算填列”。）。 除此以外，不少单元格是通过表内简单公式或者表间结转即可完成填写的。 通过这样的分类，我们会发现，要看懂申报表并不是很困难的事！ 一、视同销售收入 项目名称：一、视同销售（营业）收入 取数来源：填报会计处

A105010：房地产开发 企业特定业务计算纳税调 整的数据从哪里来的？ 数据从哪里来？ 为方便分类理解，我们根据数据的不同来源，将单元格区分为6种类型。 其中，我们应主要关注来源于账簿，甚至还需分析计算后才能填写的内容 （即“账簿直接填列”和“账簿计算填列”。）。 除此以外，不少单元格是通过表内简单公式或者表间结转即可完成填写的。 通过这样的分类，我们会发现，要看懂申报表并不是很困难的事！ 房地产开发企业特定业务计算的纳税 调整额各项的填报

1.1《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》什么情况下需要填写?填什么内容? 1/7 A105010: 什么情况下 需要填写?填写的是什 么内容? 2/7 您需要填写本表吗? 本表是纳税调整表的二级明细表，不属于普遍填写项，适用于发生企 业所得税法规定的视同销售行为，以及房地产企业销售未完工产品或未完 工产品达到完工条件后结转完工产品等特定业务，需要进行纳税调整的纳 税人填报。 名词解释：视同销售行为是指谋一经 营行为，会计处理上不确认销售收入， 而税法规定应确认应税收入的