预提费用 审计目标: 1. 确定预提费用的计提和转销记录是否完整； 2. 确定预提费用年末余额是否正确； 3. 确定预提费用在会计报表上的披露是否充分。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1 获取或编制预提费用明细表，复核其加计的正确 性，并与明细帐、总帐的余额核对； 2 抽查大额预提费用提取的记帐凭证及相关文件资 料，确定其预提额和会计处理是否正确； 3 抽查大额预提费用转销的记帐凭证及相关文件资 料，确定其预提额和会计处理是

审计工作底稿 编制： XXX 日期： 2/5/2004 复核： 日期： 项目页次： 未审数 调整数 审定数 序号 项目 W/P 期初数 本期计提 本期转销 期末数 期初数 本期计提 本期转销 期末数 期初数 本期计提 本期转销 期末数 1 借款利息 - 35768.25 35,768.25 - 35,768.25 - 35,768.25 2 大修费

科目目录表 1 11 21 2 12 22 3 13 23 4 14 24 5 15 25 6 16 26 7 17 27 8 18 28 9 19 29 10 20 30 31 现金 待摊费用 其他应交款 银行存款 固定资产 预提费用 短期投资 累计折旧 长期借款 应收票据 固定资产清理 实收资本 应收帐款 在建工程 本年利润 坏帐准备 应付工资 利润分配 预付帐款 应付帐款 商品销售收入 其他应收款 应付福利费 商品销售成本 原材料 其他应付款 经营费用 低值

《企业所得税税前扣除凭证管理 办法》解读及风险提示 国家税务总局迁安市税务局 唐凡晰 04/09/2026 1 、计提的预提费用，年底尚未实际发生，能 否税前扣除？ 2 、发票是唯一的税前扣除凭证吗？ 3 、企业向银行贷款支付的贷款利息，可以凭 银行结算单进行企业所得税税前扣除吗？ 4 、企业自办食堂从集贸市场农户个人手中购 买蔬菜、米、蛋、肉等，能否凭借白条入账? 5 、截至年底仍未取得发票，企业所得税汇算 清缴时能扣除吗？ …… 04/09/2026 目录 一、概念及

企业短期负债结构分析表 公司名称 华云信息有限公式 制表时间 制表部门 财务部 单位 负债项目 期初数 期末数 本期增减数 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 应付工资和福利费 预提费用 应交税金 其他流动负债 短期负债合计 ￥65,500.00 ￥102,500.00 ￥37,000.00 ￥1,000.00 ￥52,000.00 ￥51,000.00 ￥105,000.00 ￥10,000.00 ￥-95,000.00 ￥25,000.00

科目目录表 1 11 21 2 12 22 3 13 23 4 14 24 5 15 25 6 16 26 7 17 27 8 18 28 9 19 29 10 20 30 31 现金 待摊费用 其他应交款 银行存款 固定资产 预提费用 短期投资 累计折旧 长期借款 应收票据 固定资产清理 实收资本 应收帐款 在建工程 本年利润 坏帐准备 应付工资 利润分配 预付帐款 应付帐款 商品销售收入 其他应收款 应付福利费 商品销售成本 原材料 其他应付款 经营费用 低值