2025-12-24 “拆”出来的风险 收入拆分典型案例拆解与风险防范 01 优惠政策解析 目录 CONTENTS 02 典型案例剖析 03 税务合规防风险 01 优惠政策解析 【增值税】 《财政部 税务总局关于增值税优惠政策解析的公告》 （财政部 税务总局公告2013 年第19 号） 一、对月销售额10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 二、增值税小规模纳税人适用3% 征收率的应税销售收入，减按1% 征收率征 收增值税；适用3% 预征率的预缴

各地关于土地增值税预征率的规定汇总 （截至2019.12） 关于加强土地增值税征管工作的通知（国税发[2010]53 号）规定： “为了发挥土地增值税在预征阶段的调节作用，各地须对目前的预征 率进行调整。除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%， 中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%， 各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率（地区的划分按照国 务院有关文件的规定执行）。对尚未预征或暂缓预征的地区，应切 实按照税收法律法规开展预征，确保土地增值税在预征阶段及时

1 房地产行业财产行为税 政策培训 房地产行业房产税政策 房地产行业土地增值税政策 1 房地产行业城镇土地使用税政策 2 3 3 一、土地增值税基本政策规定 房地产开发企业的土地增值税实行预征和清算管理制 度，即房地产开发项目不符合土地增值税清算条件前， 按预征率先预缴税款；符合清算条件后，纳税人按规定 进行土地增值税清算，多退少补；无法清算的，经有权 审批的税务机关审批后核定征收。 尾盘 销售 清算管理 预征 管理 （一）预征管理 对于房地产开发企业所

促进房地产市场平稳健康发展税收政策 热点问答 宜春市税务局 前 言 C O N T E N T S 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，促进房地产市场 平稳健康发展，近日，财政部、税务总局、住房城乡建设 部发布了《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政 策的公告》，税务总局发布了《关于降低土地增值税预征 率下限的公告》，自2024 年12 月1 日起执行。 相关热 点问答如下↓ 此次调整房地产市场税收政策的 主要背景是什么? 1 党中央高度重视房地产市场平稳健康发展。党的二十届三中

退税减税降费政策操作指南（二） ——小规模纳税人适用3%征收率销售收入免征增值税政策 一、适用对象 小规模纳税人 二、政策内容 自2022 年4 月1 日至2022 年12 月31 日，增值税小规 模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 三、操作流程 （一）享受方式 纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表即可享 受优惠。 （二）办理渠道 可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地 点和网址可从省（自治区、直辖

土地增值税政策口径实际运用讲解 北京市地方税务局财产行为税处 2015 年8 月4 日 北京博睿宏税务师事务所杨文国课堂笔记 第一部分 近期工作动态 土地增值税明细申报纳税核心征管系统，实现了数据管理的集约化，申报表进行了修改，申报表1 预征， 申报表2 房地产企业适用（7 月份北京网站公告附件表样，照搬总局），申报表3 转让旧房和建筑物适用。 申报表2 显示的是普通、非普通、其他三列。三分法。分越细腻，税负越高。北京执行两分法，符合21 号和187 号文件。仅填写普通和其他两列。如果总局有新文

陈斌才 教授 注册会计师 注册税务师 联系电话：0514 －87806934 （办） 13951058952 （手机） E-mail ：chenbincai1965@126.com 房地产开发企业 土地增值税清算纳税审查 第一章 土地增值税清算审查概述 一、土地增值税的征收管理模式 1 符合清算 条件前 2 符合清算 条件后 3 清算结果 的处理 预征 清算 多退少补 判断 清算条件 确定 清算对象 实施清算 二、土地增值税清算的业务流

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房地产企业税务筹划培训 李国峰（微信公众号：li13911342610 ） 小陈税务咨询（北京）有限责任公司 中涛远税务师事务所有限公司 2022 年新政策是否适用 房地产税务筹划 暂停预缴增值税政策 一、小规模纳税人免税政策 《财政部、税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财 政部、税务总局公告2022 年第15 号） 自2022 年4 月1 日至2022 年12 月31 日，增值税小规模纳税人适用3% 征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3% 预征率的预缴增值

举例：房地产开发企业 销售收入申报企业所得 税举例 房地产开发企业A公司于2013年开工建设“爱琴海”项目， 该项目于2014年开始预售，2016年竣工验收结转完工产品；2015 年开工建设新项目“幸福村”，该项目于2016年开始预售，目前 未达完工条件。 A公司2014年至2016年预售及缴纳税金情况（营业税及附加 税率为5.5%，土地增值税预征率为1%，预计计税毛利率为15%）： 2014年：预售“爱琴海”项目收入1亿元，缴纳营业税及附加、土 地增值税650万元。 案