1 木门销售合同 甲方： 乙方： 一、 产品明细 产品名称 规格型号 单位 数量 单价 金额（元） 备 注 合同总金额： 备注：木门到货价为固定价格（不含发票，如需发票价格上浮6%）,供货数量暂定， 以货物到达工地实际验收数量为准，结算以实际到货验收数量为准。 二、合同生效日期和付款方式 合同签订之日起甲方预付款金额为 ，出货前付进度款金额

主讲老师：李老师 建筑企业工程项目成本核算 目录 第一章 项目前期财务 工作 1 、投标保证金 2 、农民工保证金 3 、农民工意外伤害险 4 、安措费及建设方预付款 5 、项目开工前发生的费用 6 、总包和分包的概念 7 、总包印花税缴纳 8 、外出经营税收管理证明 9 、增值税计税方式的认定 10 、参与制定成本策划与制定成本 策划 第二章 施工项目的基础财务 1 、建筑业发票风控及合同管理 2 、支出单据的填写和内控 3 、借据使用及在资产负债表中的填列 4

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 第 1 页，共 9 页 DA 采购与付款控制测试 2013/12/31 2013/1/1 2013/1/2 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1 DA1 必须执行 2 DA2 3 DA3 4 DA4 目录表 被审计单位： XXX公司 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间： 编制人： 张三 复核人： 李四 日期： 日期： 1.针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活

订购日期 供应商 合同号 交货日期 货物名称 型号 质量等级 数量 金额 交款方 合同号 供应商 合同号 交货日期 货物名称 型号 质量等级 数量 金额 交款方 供应商 订购日期 合同号 交货日期 货物名称 型号 质量等级 数量 金额 交货方式 预（应 付款数 万元以 预（应）付款数额 万元以上 供应商名称 预付款统计表 客户名称 预 付 金 额 付款时间 万元以上 万元以上 万元以上 万元以下 应收款统计表 客户名 应 收 金 额 万

资产 资产 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 衍生金融资产 应收票据 应收账款 2,170,000.00 预付款项 其他应收款 存货 3,600,000.00 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 5,770,000.00 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 1.00 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产

资产 资产 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 衍生金融资产 应收票据 应收账款 2,170,000.00 预付款项 其他应收款 存货 3,600,000.00 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 5,770,000.00 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 1.00 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产

（一）资产： 1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金 2.交易性金融资产＝交易性金融资产 3.应收票据＝应收票据－坏账准备 4.应收账款＝应收账款+预收账款－坏账准备 5.预付款项＝预付账款+应付账款-坏账准备 6.应收利息＝应收利息－坏账准备 7.应收股利＝应收股利－坏账准备 8.其他应收款＝其他应收款－坏账准备 9.“存货＝材料采购+商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托 货销商品等” 存货＝材料材料＋原材料+包装物及低值易耗品＋库存商品+周转材料＋委 托加工物资＋

讲师：肖恩 在建工程审计达到什么目的？如何把握过程？ • 一、建立思路：依据科目类型，联系生活设计/理解程序（☆☆） • 二、程序精讲：用空白表格搭建出有思想的底稿（☆☆☆） • 三、易忽视点：工程预付款列报、利息资本化、工程暂估（☆☆☆） • 四、总结（☆☆） 课程安排 讲师介绍：肖恩，中国注册会 计师、项目经理，具有多个行 业年报审计、IPO审计、尽职 调查、清产核资等类型的审计 经验。 一、建立思路：依据科目类型，联系生活设计程序 我们再次回顾核心内容： 一、报表项目的认定 •

重点核查问题参考程序 参考程序 是否适用 一、 检查与其他应收款形成相关的原始文件，判断是否合理 2.1 重点是关联方的资金占用，对资金的流向进行专门的核查，形成底稿 2.2 对借款方进行访谈，获取借款方声明 对于预付款款，需要检查付款情况是否与合同规定相符，并对期后到货情况进行检查 3.1 预付购置资产以及广告费查看是否符合合同约定 3.2 3.3 生产车间的产量是否与财务账上的入库数量一致 二、 截止性测试 了解企业的信用政策，检查前十五名客户的信用执行情况 超信用期的款项

合并资产负债表 项 目 期末余额 期初余额 项 目 期末余额 货币资金 短期借款 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 拆入资金 衍生金融资产 应收票据 衍生金融负债 应收账款 应付票据 预付款项 应付账款 应收保费 预收款项 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款