退税减税降费政策操作指南（十） ——公共交通运输服务收入免征增值税政策 一、适用对象 提供公共交通运输服务的纳税人。 二、政策内容 自2022 年1 月1 日至2022 年12 月31 日，对纳税人提 供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。《财政部税 务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税 政策的公告》（2022 年第11 号）发布之前已征收入库的按规 定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的 增值税税款或者办理税款退库。 三、操作流程 （一）享受方式

退税减税降费政策操作指南（十一） ——快递收派服务收入免征增值税政策 一、适用对象 为居民提供必需生活物资快递收派服务取得收入的纳 税人 二、政策内容 自2022 年5 月1 日至2022 年12 月31 日，对纳税人为 居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值 税。 快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、 不动产注释》（财税〔2016〕36 号印发）执行。 三、操作流程 （一）享受方式 纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表即可享 受优惠。 （二）

退税减税降费政策操作指南（二） ——小规模纳税人适用3%征收率销售收入免征增值税政策 一、适用对象 小规模纳税人 二、政策内容 自2022 年4 月1 日至2022 年12 月31 日，增值税小规 模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 三、操作流程 （一）享受方式 纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表即可享 受优惠。 （二）办理渠道 可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地 点和网址可从省（自治区、直辖

退税减税降费政策操作指南（九） ——航空和铁路运输企业暂停预缴增值税政策 一、适用对象 航空和铁路运输企业分支机构。 二、政策内容 自2022 年1 月1 日至2022 年12 月31 日，航空和铁路 运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022 年2 月纳税申报期 至《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发 展有关增值税政策的公告》 （2022 年第11 号）发布之日（2022 年3 月3 日）已预缴的增值税予以退还。 三、操作流程 （一）享受方式 直接享受，不需纳税人提交备

1 退税减税降费政策操作指南（一） ---2022 年增值税期末留抵退税政策 一、适用对象 符合条件的小微企业（含个体工商户）以及“制造业” “科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和 供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理 业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称“制造业等行 业”）企业（含个体工商户）及“批发和零售业”“农、林、 牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务 业”“教育”“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业” （以下称“批发零售

税务干部讲政策 增值税留抵退税政策解读与问题解答 主办单位：国家税务总局芜湖市鸠江区税务局 主讲人 ：崔晨 0 1 增值税留抵退税 政策解读 一、增值税留抵退税政策解读 制造业是立国之本、强国之基，是实体经济的重要组成部分。中央经济工 作会议指出，“落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展”。 为使大家更加全面熟悉了解政策、更加高效准确适用政策，财政部、国家税务 总局于今年4 月发布《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》。 今天和大家一起学习：增值税留

1 退税减税降费政策操作指南（十二） ——阶段性缓缴企业三项社会保险费政策 一、适用对象 1.困难行业所属企业。餐饮、零售、旅游、民航、公路 水路铁路运输5 个特困行业；农副食品加工业，纺织业，纺 织服装、服饰业，造纸和纸制品业，印刷和记录媒介复制业， 医药制造业，化学纤维制造业，橡胶和塑料制品业，通用设 备制造业，汽车制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输 设备制造业，仪器仪表制造业，社会工作，广播、电视、电 影和录音制作业，文化艺术业，体育，娱乐业17 个困难行 业。 2.受疫

1 退税减税降费政策操作指南（十三） ---阶段性缓缴职工基本医疗保险费政策 一、适用对象 统筹基金累计结存可支付月数大于6 个月统筹地区的中 小微企业、以单位方式参保的个体工商户。社会团体、基金 会、社会服务机构、律师事务所、会计师事务所等社会组织 参照执行。 二、政策内容 统筹基金累计结存可支付月数大于6 个月的统筹地区， 自2022 年7 月起，对中小微企业、以单位方式参保的个体 工商户缓缴3 个月职工基本医疗保险（以下简称职工医保） 单位缴费，缓缴期间免收滞纳金。社会团体、

退税减税降费政策操作指南（六） ——小微企业“六税两费”减免政策 一、适用对象 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户 二、政策内容 （一）自2022 年1 月1 日至2024 年12 月31 日，由省、 自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调 控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体 工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设 税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花 税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 （二）增值税

退税减税降费政策操作指南（八） ——科技型中小企业研发费用加计扣除政策 一、适用对象 除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产 业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的科技型中小企业都可 以享受。 上述企业应为会计核算健全、实行查账征收并能够准确 归集研发费用的居民企业。 二、政策内容 （一）除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、 房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的科技型中小企 业，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产 计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础