电商企业会计账务处理流程 一、 采购业务账务处理: 1、根据采购发票和验收入库单据做入库处理； ①进货成本核算（先进先出法) 进货成本=买价+相关税费+运输费等 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（预付账款、应付账款等） ② 进销存软件按品类入账 二、 销售业务账务处理： 1、销售收入的确定=售价×（1－r％商业折扣)÷1。17 2、销售完成，发出商品时的账务处理; 借：发出商品 贷：库存商品 3、客户确认收货，收到客

1 采购风险控制与管理 2 一 采购风险分析 3 一、采购业务面临的十大问题 1 、原材料、能源涨价。 2 、客户或母公司指定供应商或采购渠道。 3 、关键零部件供应商价格垄断，开发新供应商难度大。 4 、国内供应商技术、质量不过硬。 5 、买卖各方不原牺牲自身利益，缺乏透明度，建立供应链合 作伙伴关系障碍多。 6 、内部跨部门协调不良或采购前期参与不够。 7 、质量、性能与价格权衡及价值工程分析不够。 8 、多头采购。 9 、计划变动 10 、技术更新 4 二、

制造企业公司采购管理标准 一、总则 为了规范公司采购行为，降低公司经营成本，特制定本管理标准。 二、管理体制 1 ．公司可设立专门的采购部门，具体负责公司采购业务。 2 ．公司所有原材料、物资、零部件、办公用品、机器设备的采购，均应符合本办法的原 则精神和采购工作规程。 3 ．公司采购实行集中与分散相结合体制。 三、重要的、大宗的、贵重的或限额以上的采购，由采购部门统一办理： 1 ．低值、小额或限额以下的采购，由使用的部门各自办理。 2 ．公司实行成批和零星采购相结合体制。 四

采购审计流程 业务流程概要 采购业务流程将包括以下审计子项：  ●供货商/承包商的选择和档案管理  ●采购定价  ●采购计划的订立、审批及修改  ●采购合同的订立、审批及修改  ●购货程序  ●应付账款的购货付款  ● 购货的入库和退回  ● 费用的处理（费用的审批、报销和截止） 本章所指采购不包括固定资产的采购（固定资产采购见《固定资产的购置及 入账》）。另由于各个企业的采购模式千差万别，本审计程序仅列出了最常见 的采购及费用的审计子项。对于新的

利安达信隆会计师事务所有限责任公司 REANDA 被调查单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 采购与付款循环调查问卷(一) 受访人： 调查问题 回 答 注 释 缺 点 不 适 用是否 主 要 次 要 A．采购业务 （一）请购商品和劳务 1、是否已建立请购的一般和特殊授权程序？ 2、是否对所有请购的商品和劳务编

采购与付款循环调查问卷(一) 受访人：YY 调查问题 回 答 注 释 缺 点 年 份 不 适 用 是 否 主 要 次 要 A．采购业务 （一）请购商品和劳务 1¢ 是否已建立请购的一般和特殊授权程序？ 2¢ 是否对所有请购的商品和劳务编制请购单？ （二）编制请购单 3¢ 每一张订购单是否都要求有一张已批准的请购单？ 4¢ 是否使用有预先编号的订购单并加以控制？ （三）验收货物 5¢ 送交验收部门的订购单副联是否已涂掉采购数量？ 6¢ 验收时是否盘点和检查商品并与有关订购单核对？ 7

1 4. 采购和应付款 2 职位 职责 不相容的职责 采购部职员 参与供应商的选择会议 评论供应商的表现、质量 考虑采购合同的条款 签订合同 决定供应商 计划员 编制年初计划 编制月初计划 审批计划 计划部部长 审批计划 编制计划 数据管理员 将采购的订购信息记录于系统中 修改供应商档案文件 执行采购业务 采购部部长 与客户签订采购合同 决定选择供应商 记录订购信息于系统中 修改供应商档案文件 货物检验员 检验货物质量

1 4. 采购和应付款 2 职位 职责 不相容的职责 采购部职员 参与供应商的选择会议 评论供应商的表现、质量 考虑采购合同的条款 签订合同 决定供应商 计划员 编制年初计划 编制月初计划 审批计划 计划部部长 审批计划 编制计划 数据管理员 将采购的订购信息记录于系统中 修改供应商档案文件 执行采购业务 采购部部长 与客户签订采购合同 决定选择供应商 记录订购信息于系统中 修改供应商档案文件 货物检验员 检验货物质量

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013版 第 1 页，共 3 页 索引号编制规则 一、业务流程索引号说明 业务流程名称 业务流程索引 资金活动 NK-EA 采购业务 NK-EB 生产与仓储 NK-EC 成本核算与控制 NK-ED 业务外包 NK-EE 销售业务 NK-EF 研究与开发 NK-EG 工程项目 NK-EH 资产管理 NK-EI 担保业务 NK-EJ 全面预算 NK-EK 合同管理 NK-EL 人力资源 NK-EM 关联方及其交易 NK-EN 募集资金管

一般物资采购业务流程 1. 目标 通过规范一般物资采购业务流程，确保采购业务按规定程序和适当授权进行，实现预期目标 确保采购与付款业务及其相关会计账目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊；保证账 实相符，财务会计报告合理揭示采购业务享有的折扣、折让；保证采购业务及其代理债务等 符合国家有关法律法规和集团公司的管理规定。 2. 风险 由于一般物资采购业务流程设计不合理或控制不当，可能导致采购物资及价格偏离目标要求 或上当受骗，出现舞弊和差错；可能导致会计核算多记、错记、漏记物资采购