——合理避税经验技巧分享—— 税务筹划培训 目 录content 01 基础知识 02 税务筹划 03 04 税务控制 税务检查 Part/01 基本原理 基本思路 基本方法 基础知识 基本原理 五大特征 二个目的 三个层次 七大平台 基本思路 合理税负 财务控税 顶层设计 合同控税 业务控税 全价值链 全证据链 税收优惠 基本方法 亏损弥补法 税负转嫁法转让定价法递延纳税法 企业分立法 分劈技术法 会计处理法 费用转移法进项转

（4）财务状况变动表 编制单位:**企业 年 月 日 单位:元 (月表) 流动金来源和运用 行 次 金 额 流动资金各项目的变动 行 次 金 额 一.流动资金来源: 一.流动资产本年增加数: 1.本年净利润 1 1.货币资金 41 加:不减少流动资金的费用和损失: 2.短期投资 42 (1)固定资产折旧 2 3.应收票据 43 (2)无形资产、递延资产及其他资产摊销 4.应收帐款净额 44 (减其他负

集团销售费用预算汇总表 编制部门： 单位 类别 费用项目 分公司合计 总部合计 总计 上旬 中旬 下旬 合计 上旬 中旬 下旬 合计 上旬 中旬 下旬 合计 一、经常性项目 租赁费 广告费 宣传物品 促销活动费用 其它广告宣传费 办公费 挂靠管理费 员工保险支出 上级分摊费用 折旧 递延资产摊销 二、非经常性项目 教育培训费 行政扣罚损失 低值易耗品摊销 小计 工资及福利 差旅及交通费 电话费 交际应酬费 运输及装卸搬运费 小计 增值税 增值税附加 其它税金 小计 财务费用 销售费用合计

被审计单位： 有限公司 递延所得税资产 财务报表截止日期：12/31/2014 日期： 日期： 序号 表格名称 索引号 1 WP59110 2 递延所得税资产审计说明 WP59111 3 WP59120 4 WP59130 5 WP59140 6 WP59150 7 特殊事项检查表 WP59160 7 WP59190 1.基本信息 项 目： 编制人： 复核人： 2.目录 递延所得税资产程序表 递延所得税资产审定表 递延所得税资产明细表 递延所得税测算 检查情况表 披露表 注

会计交接手册 _______店成立于 该店原会计_______，因 现将会计工作移交给_______接管。 现办理如下交接： 一、交接日期： _______年_____月_____日。 二、重点事项的移交： 1、会计科目移交，附：货币资金、库存商品、应收账款、待摊费用、固定资产、低 值易耗品、递延资产、其他应收款、其他应收款押金条、待处理财产、应付账款、其他应 付款、其他科目等交接表格 2、资料移交： 项目 数 量

CFO 税务指南:10-11 月份新税法速递 核心提示：对股权激励或技术成果投资入股选择适用递延纳税政策的，企业应在规定期限 办理备案手续，否则不得享受递延纳税惠政策。 近日，由重庆市税务部门编印的《“走出去”税收政策与风险管理指南》发布，引 发媒体广泛关注。“指南”明确，“走出去”企业已经在重庆市缴纳的所得税税额，可以从 当期应纳税额中抵免，抵免额超出按照我国税法计算出的税额的部分，可以在以后5 个年度中进行抵补。个人取得的境外收入，准予其抵扣已经境外缴纳的个人所得税 额。如果国外实际缴纳

分公司销售费用预算明细表 编制部门： 预算期间： 单位；元 类别 费用项目 预算金额 支付时间 占收入 上旬 中旬 下旬 一、经常性项目 租赁费 广告费 其中： 媒体广告 宣传物品 促销活动费用 其它广告宣传费 办公费 挂靠管理费 员工保险支出 上级分摊费用 折旧 递延资产摊销 二、非经常性项目 教育培训费 行政扣罚损失 低值易耗品 小计 工资及福利 差旅及交通费 电话费 交际应酬费 运输及装卸搬运费 小计 增值税 增值税附加 其它税金 小计

讲师：肖恩 一、理解篇 （一）当期所得税测算逻辑 （二）考虑纳税调整事项（永久性差异）的当期所得税、小案例 （三）递延所得税和当期所得税（暂时性差异）、小案例 二、实务测算案例及总结 （一）先测算递延所得税，再测算当期所得税、大案例 （二）总结 本科目特殊，距离生活化场景较远。按照新的逻辑讲解。 课程安排 讲师介绍：肖恩，中国注册会 计师、项目经理，具有多个行 业年报审计、IPO审计、尽职 调查、清产核资等类型的审计 经验。 一、理解篇 （一）当期所得税测算逻辑 1.如果不考虑纳

被审计单位： 递延所得税负债 财务报表截止日： XXX 日期： AAA 日期： 序号 表格名称 索引号 1 WP69110 2 递延所得税负债审计说明 WP69115 3 WP69120 4 WP69130 5 WP69140 6 WP69150 7 WP69160 1.基本信息 ABC有限公司 项 目： 2014-12-31 编制人： 复核人： 2.目录 递延所得税负债实质性程序 递延所得税负债审定表 递延所得税负债明细表 递延所得税负债测算表 递延所得税负债检查表

企业重组的特殊性税务处理 属于税收优惠吗？ 第一，部分企业重组事项不实现经济效益。对最终控制方不 发生改变的重组事项，重组的目的在于优化资产配置，减少 内部竞争等而不是为了处置资产获利。 第二，企业重组可能涉及股份支付对价，不产生现金流。 针对上述情形，企业重组在符合相应条件下可采取的特 殊性税务处理方式，就不是税收优惠，只是对部分纳税义务 由重组日纳税年度递延到以后纳税年度，或者纳税义务由重 组环节递延到下一交易环节，从一个法人主体转移到另一个 法人主体。 END