讲师：陶雯 数电票时代发票企业五大实操问题重点把控 目 录 一、企业为何会发生票慌问题 二、纳税人为何防止被锁盘 三、四大特殊行业的数电票数据风险把控 四、延时进项税额转出有无偷税问题 五、挂靠开票、第三方代开发票的与虚开发票的风险分析 PART 01 企业为何会发生票慌问题 什么是授信额度？ 纳税人纳入试点后，实行“授信制管理”，确认开具金额总额度。开具金额总额度，也称总授信额度，是 指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括试点纳税人可通过： 电

企业如何做好纳税筹划 官方网址：www.kjjl100.com 讲师：齐爽 时间20:00 到 22:00 七、售楼处、样板间装修的财税处理技巧 1. 增值税 （1 ）房地产开发企业自行开发的房地 产项目，融资租入的不动产以及在施 工现场修建的临时建筑物、构筑物， 其进项税额不适用上述分2 年抵扣的 规定。（36 号文） （2 ）售楼处、样板间属于在施工现 场修建的临时建筑物、构筑物，其进 项税额可一次性抵扣，如果最终拆除， 其进项税无需转出。（北京） 2. 土地增值税处理技

一、15 个稽查重点 关注点1： 用于免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的 货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进 货物（劳务）是否按规定作进项税额转出； 关注点2： 是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲 减营业费用，而不作进项税额转出的情况； 关注点3： 向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、 返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否纳税； 关注点4： 是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在 使用不符

划分为持有待售的资产 财务报表截止日期： 12/31/2014 被审计单位： 编制人： 日期： 复核人： 日期： 编号 工作底稿名称 索引号 1 WP54310 2 WP54320 3 WP54330 4 WP54340 5 WP54350 6 WP54360 7 WP54370 8 其他程序 项 目： 财务报表截止日/期间： 程序表 审定表 明细表 确认恰当性检查 持有待售资产转入检查 持有待售资产转出检查 披露表 划分为持有待售的资产实质性程序表 被

应交增值税明细表 编制单位：华云信息有限公司 日期： 项目 行次 本月数 一、应交增值税 1 2 出口退税 3 进项税额转出 4 转出多交增值税 5 6 已交税金 7 出口抵减内销产品应交纳税额 8 转出未交增值税 9 10 二、未交增值税 11 12 13 14 2012年6月 1.年初未抵扣数（以“-”号填列） ￥0.00 2.销项税项 ￥35,250.00 ￥0.00 ￥1,850.00 ￥0.00 3.进项税额 ￥29,750.00 ￥30,450.00 4.期末未抵

附件2： 期初存货耗用的农产品增值税进项税额转出情况统计表 企业名称 期初存货总值 类 别 项目 主要期 初存货 名称 期初存 货金额 期初存货耗用 的农产品增值 税进项税额转 出额 进项税额转出计 算方法简述 不 需 计 算 农 产 品 进 项 税 额 转 出 存 货 库存非农产品原料、 低值易耗品、包装物 等 —— —— 库存商品 —— —— 库存半成品 —— —— 在产品 —— —— 小计 —— —— 计 算 农 产

被审计单位： 项目： 在建工程 页次： 索引号 期初数 本期增加数 本期转出数 期末未审数 AJE/RJE 审定数 未完建筑工程 3,848,725.20 1,297,412.99 5,146,138.19 5,146,138.19 - 未完安装工程

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例企业所得税弥补亏损明细表—— 高新技术企业、科技型中小企业 一、表单格式 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 行次 项目 年度 当年境 内所得 额 分立转出 的亏损额 合并、分立转入 的亏损额 弥补亏 损企业 类型 当年亏 损额 当年待 弥补的 亏损额 用本年度所得额弥补的 以前年度亏损额 当年可结转 以后年度弥 补的亏损额 可弥补年 限5 年 可弥补年 限8 年 可弥补年 限

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例企业所得税弥补亏损明细表—— 高新技术企业、科技型中小企业 一、表单格式 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 行次 项目 年度 当年境 内所得 额 分立转出 的亏损额 合并、分立转入 的亏损额 弥补亏 损企业 类型 当年亏 损额 当年待 弥补的 亏损额 用本年度所得额弥补的 以前年度亏损额 当年可结转 以后年度弥 补的亏损额 可弥补年 限5 年 可弥补年 限8 年 可弥补年 限

A106000《企业所得税弥 补亏损明细表》填写的是什 么内容？什么情况下需要填 写？ 这张表说什么：本表反映企业根据税法规定，在本纳税年度及本纳税 年度前5年度（具备资格的高新技术或科技型中小企业为10年）的纳税调整后 所得，合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额，当年可弥补的亏损额，以 前年度亏损已弥补额，本年度实际弥补的以前年度亏损额和可结转以后年度 弥补的亏损额。 位置和用途：A106000是计算应纳税所得额时的减除项目表，用于形成 A100000表中计算应纳税所得额的“减：弥补以前