跨省市总分机构企业所得税 相关政策及备案申报 国家税务总局厦门市思明区税务局 曾鹏通 2024 年9 月 政策依据 2. 《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税 函〔2010 〕156 号） 3. 国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知 （国税发 〔2009 〕79 号） 4. 《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》 （国家税务总局公告2012 年

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 汇总纳税分支机构所得税分配表 一、简要概述 适用范围：跨地区经营汇总纳税的总机构填报。 政策依据： 1、《企业所得税法》 2、《企业所得税法实施条例》 3、《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管 理办法〉的通知》（财预〔2012〕40 号） 4、《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012 年第57 号发布，国家税务总局2018 年第3

A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明 本表适用于跨地区经营汇总纳税的总机构填报。纳税人应根据税法、《财政 部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预 算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40 号）、《国家税务总局关于印发〈跨地区 经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012 年第 57 号）规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税额、总机构和分支机 构应分摊的企业所得税额。对于仅在同一省（自治区、直辖市

A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》 填报说明 本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政 部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预 算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40 号）、《国家税务总局关于印发〈跨 地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012 年第57 号发布， 国家税务总局2018 年第31 号修改）规定计算企业每一纳税年度应缴的企业所得 税、总机构和分支机构应分摊的企业所得税。仅在

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例之三十二 汇总纳税分支机构所得税分配表填报 一、简要概述 适用范围：跨地区经营汇总纳税的总机构填报。 政策依据： 1、《企业所得税法》 2、《企业所得税法实施条例》 3、《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管 理办法〉的通知》（财预〔2012〕40 号） 4、《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012 年 第57 号发布，国家税务总局2018 年第31 号修改）等

汇总纳税所得税问题 1 重点掌握2019 年出台的两个文件 • 一、财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印 发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理 办法》的通知（财预[2019]40号） • 财政部 国家税务总局 中国人民银行关于《跨省 市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的 补充通知（财预[2019]453号） 2 关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知 《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发〈跨 省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法〉的

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 汇总纳税分支机构所得税分配表 一、简要概述 适用范围：跨地区经营汇总纳税的总机构填报。 政策依据： 1、《企业所得税法》 2、《企业所得税法实施条例》 3、《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管 理办法〉的通知》（财预〔2012〕40 号） 4、《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012 年第57 号发布，国家税务总局2018 年第3