2025 增值税法背景下 进项抵扣与风险提示（一） 目录 一、增值税法背景下进项抵扣 二、不得抵扣项目与注意事项 三、长期资产进项抵扣与风险 一、增值税法背景下进项抵扣 增值税法背景下进项抵扣 （一）进项税额基本概念 （二）增值税扣税凭证有哪些 （三）销售退回销售折让对进项税的影响 （四）留抵退税 （一）进项税额基本概念 1. 什么是进项税额？ 纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值 税税额。 ——《增值税法》第十六条 2. 凭证抵扣的基本规定 纳税

XX 律师事务所 关于XX 公司 融资租赁的法律意见书 致：XX 公司 受XX 公司（以下简称“贵公司”）委托，本所律师按照律师行业公认的业务 标准、道德规范和勤勉尽责精神，结合贵公司提供的相关文件、材料，对贵公 司以XX 资产进行融资租赁事宜出具法律意见如下： 一、出具本法律意见书的依据以及有关声明 1、出具本法律意见书的依据 本所律师依据《中华人民共和国公司法》（下称“《公司法》”）、《中华 人民共和国企业国有资产法》（下称“《国有资产法》”）、《企业国有资产监 督管理暂行条例》

有限责任公司改为股份有限公司的主要流程 有限责任公司改为股份有限公司的主要流程是： 第一，制定企业改制方案，并形成有效的股东会决议; 第二，清产核资。主要是对企业的各项资产进行全面清查，对企业各项资产、债权债 务进行全面核对查实。清产核资的主要任务是清查资产数额，界定企业产权，重估资产价 值，核实企业资产。从而进一步完善企业资产管理制度，促进企业资产优化配置。 第三，界定企业产权。主要是指企业国有资产产权界定。企业国有资产负有多重财产 权利，权利结构复杂，容易成为纠纷的源头，

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一般纳税人固定 填报单位 说明：1.本表按增值税申报报表时间填写（既本页填写会计年度去年12 写会计年度本年5月份发生进项，增值税申报时间为6月份；以此类推） 说明：2.本表以万元为单位，保留小数点后一位。请填写填充黄颜色的 说明：3.请在每月成功申报增值税后将此表传送至124723956@qq.com 说明：4.所有一般纳税人均需填写，如果未发生固定资产进项请填0. 上年结转待抵扣固定 资产进项税额 本年发生可抵扣固定 资产进项税额 定资产进项税金调查表 合计 主要购进固定资产内容 0.0

主讲：谭天 生产企业-免抵税额评估指标应用与分析 发票2.0操作指引 生产企业只退税不免抵是指免抵退税企业连续6个月申报退税额累计大于0，而 免抵税额累计等于0的异常问题。税局评估人员通过对出口退税审核系统中免抵 退税汇总表进行筛选，选取出疑点出口企业作为评估对象进行评估。 出口企业税负率计算= 评估期应纳税额+评估期免抵税额+评估期固定资产进项税额/(一般贸易销售额 +内销销售额+（进料加工销售额-耗用进口料件金额）= 前言 目录 1、案例：某生产企业采购一批原材料用于生产某种产品，原材料

A105110表：政策性搬 迁在所得税上存在哪些 税会差异需要调整？ 回答： 1.在取得政策性搬迁收入时，会计上计入专项应付款，税法上 不计入应纳税所得额，税会不存在差异，不需要进行纳税调整。 2.搬迁期间，企业将收到的政府搬迁补偿款用于弥补搬迁过程 中的损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建资产进行补偿，会计 上计入营业收入或营业外支出，税法上可以暂不计入当期应纳税所 得额，税会存在差异，需要进行纳税调整。但是营业外支出的调增 与营业外收入的调减往往互相抵消，导致

非货币性资产对外投资的 税务处理有什么特殊规定？ 1、《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》 （财税〔2009〕59号） 2、《财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通 知》（财税〔2014〕116号） 3、《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》 （国家税务总局公告2015年第33号） 文件依据： 解答： 企业以非货币资产对外投资，应对非货币资产进行评估并按评估后 的公允价值扣除计税基础后的余额，