主讲人：张老师 企业并购重组中的涉税疑难问题 加入投行及上市公司和股权投资群微信13312191315 目录 Contents 企业并购重组的要素及其政策逻辑体系 1 股权收购的税务处理及其风险应对 2 股权（资产）划转的税务处理及其风险应对 3 合并分立的税务处理及其风险应对 4 5 非货币资产投资与债务重组的涉税疑难问题 加入投行及上市公司和股权投资群微信13312191315 01 企业并购重组的要素及其政策逻辑体系 加入投行及上市公司和股权投资群微信13312191315

1 “中国神运”的神奇之旅 ——中远中海合并案例分析 案例简介：为进一步整合优势资源，打造以航运、综合物流 及相关金融服务为支柱、多产业集群、全球领先的综合性物流供 应链服务集团为目标，中远集团与中海集团下属四家上市公司进 行了重大资产重组。重组后，中国远洋将成为集装箱全球服务集 群上市平台;中海发展成为油气运输上市平台;中海集运成为以租 赁业务为主的综合性金融服务平台;中远太平洋成为码头业务的 上市平台。此次重组涉及内地和香港4 家上市公司共7 只股票， 包含70 多项资产交易，其复杂

江苏霞客环保色纺股份有限公司 重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易报告书（草案） 证券代码：002015 证券简称：霞客环保 上市地点：深圳证券交易所 江苏霞客环保色纺股份有限公司 重大资产置换及发行股份购买资产 暨关联交易报告书（草案） 重大资产置换及发行股份购买资产交易对方 交易对方名称 通讯地址 上海其辰投资管理有限公司 中国（上海）自由贸易试验区业盛路188号A-919室 成都川商贰号股权投资基金中心（

2-2-1 证券代码：300240 证券简称：飞力达 上市地点：深圳证券交易所 江苏飞力达国际物流股份有限公司 发行股份购买资产暨关联交易 报告书（修订稿） 交易对方 交易对方名称 发行股份购 买资产交易 对方 CHINA LOGISTICS HOLDING XXXVIII SRL 宁波颢成股权投资合伙企业（有限合伙） 独立财务顾问 二零一八年八月 2-2-2 公司声明

证券代码：600162 证券简称：香江控股 上市地点：上海证券交易所 深圳香江控股股份有限公司 重大现金购买暨关联交易报告书 购买资产交易对方 地址 南方香江集团有限公司 深圳市罗湖区桂园街道宝安南路2056 号国都花 园国华苑13 楼D 房 独立财务顾问 签署日期：二〇一八年一月 深圳香江控股股份有限公司重大现金购买暨关联交易报告书 2 公司声明

2-1-1 证券代码：300240 证券简称：飞力达 上市地点：深圳证券交易所 江苏飞力达国际物流股份有限公司 发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易 报告书（修订稿） 交易对方 交易对方名称 发行股份购 买资产交易 对方 CHINA LOGISTICS HOLDING XXXVIII SRL 宁波颢成股权投资合伙企业（有限合伙） 募集配套资 金投资者 特定投资者 独立财务顾问

证券代码：000766 证券简称：通化金马 上市地：深圳证券交易所 通化金马药业集团股份有限公司 发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金 暨关联交易报告书(修订稿) 拟购买资产交易对方 住址及通讯地址 苏州工业园区德信义利投资中心（有限合伙） 苏州工业园区唯新路60 号启迪时尚科技城西区8 幢3001 室 北京圣泽洲投资控股有限公司 北京市朝阳区朝外大街26 号11 层B1205 内B 七台河矿业精煤（集团

股票代码：002470 股票简称：金正大 上市地点：深圳证券交易所 金正大生态工程集团股份有限公司 发行股份购买资产暨关联交易报告书 （修订稿） 发行股份购买资产交易对方 住所 中国农业产业发展基金有限公司 北京市石景山区石景山路20 号1201-2 东富和通（天津）股权投资基金合伙 企业（有限合伙） 天津生态城动漫中路482 号创智大厦203 室-209 北京京粮鑫牛润瀛股权投资基金（有 限合伙） 北京市平谷区中关村科技园

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1 股票代码：000987 股票简称：越秀金控 上市地点：深圳证券交易所 广州越秀金融控股集团股份有限公司 发行股份及支付现金购买资产并 募集配套资金暨关联交易报告书 交易对方 名称 发行股份及支付现金购 买资产交易对方 广州恒运企业集团股份有限公司 广州城启集团有限公司 广州富力地产股份有限公司 北京中邮资产管理有限公司 广州市白云出租汽车集团有限公司 广州金融控股集团有限公司 募集配套资金交易对方 广州越秀企