1 企业所得税汇算清缴申报指南合集 目录 第一部分：企业所得税税前扣除凭证管理要点................................................. 1 第二部分：广告费和业务宣传费、手续费及佣金支出填报方法详解................11 第三部分：固定资产加速折旧扣除申报指南.................................................. 17 第四部分：固定资产一次性扣除申报指南.................

项目 类别 职工薪酬 一般人员工资 股权激励 劳务用工 职工福利费 培训费用 职工教育经费 工会经费 党组织工作经费 业务招待费 广告费和业务宣传费 残疾人工资 集成电路设计企业和符合条件软件企 业发生的职工培训费用 按比例扣 除费用 捐赠支出 一般捐赠 股权捐赠 扶贫捐赠 利息 向自然人借款 向关联企业借款 发行永续债利息支出 五险一金 企业财产保险 2022年亚运会及残运会捐赠 非金融企业 向金融企业借款 非金融企业 向非金融企业借款 补充养老

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 扣除类纳税调整项目填报（广告费和业务宣传费） 一、简要概述 适用范围：发生广告费和业务宣传费纳税调整项目的纳税人。 政策依据：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于广告费和业 务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48 号）、《财政部 税务总局关于广告费和业务宣 传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2020 年第43 号）等相关规定。 二、涉及的申报表及表间关系

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 扣除类纳税调整项目填报（广告费和业务宣传费） 一、简要概述 适用范围：发生广告费和业务宣传费纳税调整项目的纳税人。 政策依据：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于广告费和业 务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48 号）、《财政部 税务总局关于广告费和业务宣 传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2020 年第43 号）等相关规定。 二、涉及的申报表及表间关系

A105060表广告和业务宣 传跨年度纳税调整举例 美丽公司主营服装的设计、生产和销售，截至2019年12月31日，公司尚 未扣除的广告费为300万元。2019年销售收入为49000万元，发生广告费支出 1500万元，业务宣传费500万元，所有广告费和业务宣传费都取得了合法的 发票。 请问，美丽公司应如何进行财务和税务处理？ 案例： 解题： 美丽公司的账务处理如下： 借：销售费用 20000000 贷：银行存款 20000

A105060 1 中华人民共和国 企业所得税法实 施条例 中华人民 共和国国 务院令第 512 号 节选 第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务 主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分， 准予在以后纳税年度结转扣除。 2 国家税务总局关 于印发《新企业所 得税法精神宣传 提纲》的通知 国税函 〔2008〕 159 号 节选 十六、广告费和业务宣传费的税前扣除 过去，内资企业对广告费和业

筹建期广告费和业务宣传费 支出税前扣除有什么规定？ 文件依据： 1.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的 公告》（国家税务总局公告2012年第15号） 2.《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》 （国税函[2009]98号） 国家税务总局2012年第15号公告的规定，企业在筹建期间， 发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费， 并按有关规定在税前扣除。 按照国税函[2009]98号规定，筹办费（开办费）可以在开始 经营之

如何计算广告费和业务宣 传费扣除限额? 文件依据： 1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 (中华人民共和国国务 院令第512号) 2、《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事 项的公告》(财政部税务总局公告2020年第43号) 回答： 1. 《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的 符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管 部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准 予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 (注意

A105060 表填写的是什么内 容，什么情况下需要填写? 广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表 行次 项目 广告费和 保险企业手续 费及佣金支出 业务宣传费 1 1 一、本年支出 2 减：不允许扣除的支出 3 二、本年符合条件的支出(1-2) 4 三、本年计算扣除限额的基数 5 乘：税收规定扣除率 6 四、本企业计算的扣除限额(4×5) 7 五、本年结转以后年度扣除额 (3>6,本行=3-6;3<6,本行=0) 8 加：以前年度累计结转扣除额 9 减：本年扣除的以前年度