一级风险 二级风险 责任 部 门 财务风险 流动性风险（即在公司债务到期 时，由于没有资金来源或必须以 较高的成本筹资而导致的风险） 筹资管控风险（由于筹资业务管 控不当导致的风险） 资金管理风险（即由于资金业务 管控不当而导致资金损失或降低 资金使用效果的风险） 利率汇率风险（由于利率汇率业 务管控不当导致的风险） 成本费用控制风险（即由于成 财务风险 成本费用控制风险（即由于成 本/费用管控不当导致公司投入 产出效益低下，甚至盈利能力恶 化的风险） 财务报告风险（即由于财务

上市公司资本结构优化问题研究 摘要：资本结构问题是上市公司财务风险管理的一个重要方面，资本结构是否 合理直接影响到公司的经营业绩和长远发展。目前，我国的资本市场尚不完善， 多数上市公司存在着资本结构不合理的问题，这对于上市公司的长远发展以及我 国资本市场的进一步完善都有着不利的影响。因此，研究我国上市公司的资本结 构的优化问题具有很大的理论和现实意义。 关键词：上市公司；资本结构；影响因素；优化建议； 一、我国上市公司资本结构的现状 目前，由于我国市场经济还不发达、筹资形式有限

上市公司资本结构优化问题研究 摘要：资本结构问题是上市公司财务风险管理的一个重要方面，资本结构是否 合理直接影响到公司的经营业绩和长远发展。目前，我国的资本市场尚不完善， 多数上市公司存在着资本结构不合理的问题，这对于上市公司的长远发展以及我 国资本市场的进一步完善都有着不利的影响。因此，研究我国上市公司的资本结 构的优化问题具有很大的理论和现实意义。 关键词：上市公司；资本结构；影响因素；优化建议； 一、我国上市公司资本结构的现状 目前，由于我国市场经济还不发达、筹资形式有限

医院内部控制和财务风险防范 内部控制概述 1 内部控制五要素 2 医院内控风险体系 3 案例分析 4 2 目 录 第一部分 内部控制概述 财经重地，非请莫入 库房重地，闲人免进 请你签字（或留下指纹） 请输入你的密码 一支笔 一人为私，二人为公 令人不爽公示牌 令人烦恼的手续 令人熟悉的说法和作法 生活中常见的内控现象 一、什么是内部控制？ 由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、应用于战略制定并贯穿整个企 业经营过程，旨在识别并管理风险，为实现

专题二 企业内部控制 1 内部控制理论沿革和批判 2 从企业治理的总体框架来理解内部控制的主 体定位 3 企业集团内部控制 1 内部控制理论沿革和批判 内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考 1.1 内部牵制阶段 双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释： 内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计

1 《企业内部控制实施细则手册》 目 录 第1 章 资金内部控制实施细则 1．1 资金管理目标 1．1．1 资金业务目标 1．1．2 资金财务目标 1．2 资金业务风险 1．2．1 资金运营风险 1．2．2 资金财务风险 1．3 资金管理业务流程 1．3．1 现金管理业务流程 1．3．2 银行存款管理业务流程 1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度 1．4．1 现金管理办法 1．4．2 银行存款制度 第2 章 采购内部控制实施细则 2．1 采购管理目标

CFO 职场 弗布克企业内控手册系列 企业内部控制实施细则手册 配套光盘 （配有本书部分内控管理目标以及内控业务风险、流程和制度） 周常发 编著 1 CFO 职场 目 录 第1 章 资金内部控制实施细则 1．1 资金管理目标 1．1．1 资金业务目标 1．1．2 资金财务目标 1．2 资金业务风险 1．2．1 资金运营风险 1．2．2 资金财务风险 1．3 资金管理业务流程 1．3．1 现金管理业务流程 1．3．2 银行存款管理业务流程 1．4 资金管理

专题二 企业内部控制 1 内部控制理论沿革和批判 2 从企业治理的总体框架来理解内部控制的主 体定位 3 企业集团内部控制 1 内部控制理论沿革和批判 内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考 1.1 内部牵制阶段 双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释： 内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计

神华集团财务集中模式案例 面对同一种风险不同的企业有不同的处理方式，例如，海尔、 TCL、格兰仕都在海外发展，面对海外发展的风险，三个企业的反 应是不一样的。仅就财务相关的因素而言，海尔的对外投资方式是 合资与独资，TCL 采用收购与新建的方式，格兰仕采用的是的独资 方式。 从价格上来讲，海尔用较高的价格，TCL 用较低的价格，格兰 仕也采用较低的价格战略。这就是企业内部控制应对风险的多样性。 财务风险的化解，可以通过报表合并，通过母公司报表的蛛丝马迹， 就可以判断出资金运营的效率。 要增强企业运营

企业内控手册系列 企业内部控制实施细则手册 1 目 录 第1 章 资金内部控制实施细则 1．1 资金管理目标 1．1．1 资金业务目标 1．1．2 资金财务目标 1．2 资金业务风险 1．2．1 资金运营风险 1．2．2 资金财务风险 1．3 资金管理业务流程 1．3．1 现金管理业务流程 1．3．2 银行存款管理业务流程 1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度 1．4．1 现金管理办法 1．4．2 银行存款制度 第2 章 采购内部控制实施细则 2．1