1 房地产企业内部控制与内部审计 房地产企业的内部控制 历史著名案例 安然事件 巴林银行的毁灭 2 “安然事件” 背景  1930 年成立，排名“500 强”第16 位；2001 年12 月申请破产，美国历史上 最大的破产案  主要会计骗局  通过关联交易隐瞒大量债务和虚增利润  财务内部控制形同虚设  逃避税收  会计制度人为复杂化  主要道德问题  管理层利益驱动，丧失诚信  急功近利的文化

工程招投标与合同管理实训总结 经过本次工程招投标与合同管理的实训学习，我们招标小组所 进行的各项内容、遇到的问题及解决方式如下： 一、小组人员任务分配。招标小组共八人，为了保证后期招标 文件制作过程中工程量的准确性，分配两人分别编制两份工程量， 并要求对两份工程量进行核对。剩下六人进行所有文件的编制与发 布，同时自由调配。 二、企业注册与备案。由于只是对招投标程序进行模拟，因此 在企业注册与备案过程中，仅对学生信息，基本信息，企业资质、 人员和财务内容进行了填写，由招投标实训区初审监管员

企业内部控制 企业财务内控制度

營業目標 編製部門預算 匯總預算資料 年度營業預算 高階管理階層 相關部門 財 務 單 位 呈核 No Yes 董 事 會 審核預算案 各部門 執行預算 預算作業流程圖 Yes No 设定抵押或提供设定 财务单位签订借款 财务单位首次申请 财务单 金融机构构 借款合约订定与拨款作业流琵图 收到银行核 借款额度动用申 请表并编制传票 發行商業本票作業流程圖 發行商業本票 事前評估 核准 同意發行 商業本票

2 目录 1. 总则及说明.....................................................................................................3 2. 管理控制.........................................................................................................9 3. 会计控制..............

纳税人俱乐部 400-650- 9936 © 2001 Andersen. All Rights Reserved. 财务内控价值获取及 财务内控价值获取及 50 50 个风控方案 个风控方案 何光驰 何光驰 纳税人俱乐部 400-650- 9936 © 2001 Andersen. All Rights Reserved. 纳税人俱乐部 400-650- 9936 © 2001 Andersen. All Rig

财务内控价值获取及 50 个风控方案 何光驰 企业内部控制案例 职务犯罪案例 管理型内 控 合规性内 控 财务内控 价值获取 我国现代企业内部控制建设的方向： 财务内控核心价值—— “管理型内部控制” 管理型内部控制整体框架 监控 信息与沟通 控制活动 风险应对 内部环境 目标制定 事项识别 风险评估 10% 5% 60% 25% 复杂的事项 简单化 抽象的要求 具体化 无需的秩序 条理化 混淆的关系 清晰化 管理型内部控制的核心

第 1 页 ×公司现金流的财务内部控制分析 目 录 第一章 内部控制理论..............................................................................................1 1.1 内部控制理论发展历程.................................................................................1 1.1.1

一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例 企业财务管理制度及内控制度的建设 一、管理制度与制度化管理 企业经营管理系统 管理制度 制度化管理 1.1 企业经营管理系统 生产运作管理 制度 规范 小组 团队 管理职能 管理方式 战略管理 财务管理 人力资源管理 研究开发管理 市场营销管理 企业 文化 1.2

37615 5642.25 -183273.5 -0.800670598514635 项目财务现金流量表 单位：万元 1 2 3 4 0 100 100 100 一、现金流入 0 228900 228900 228900 （一）产品销售收入 0 228900 228900 228900 （二）回收固定资产余值 （三）回收流动资金 二、现金流出 155000 190227.25 190227.25 190227.25 （一）固定资产投资 134000 （二）流动