大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） ABC 股份有限公司 内部控制审计报告 大华内字[2013]XXX 号 XXX 股份有限公司 内部控制审计报告 （截止20 年 月 日） 目 录 页 次 一、 内部控制审计报告 1-3 二、 XXX 股份有限公司内部控制自我评价报告 4-XX 三、 事务所及注册会计师执业资质证明 内部控制审计报告

会审字[201×]××××号 内部控制审计报告 ×××股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审 计了××股份有限公司（以下简称“××公司”）××年×月×日的财务报告内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制 评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的 责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财

会审字[201×]××××号 内部控制审计报告 ×××股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审 计了××股份有限公司（以下简称“××公司”）××年×月×日的财务报告内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制 评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是××公司董事会 的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报

会专字[20××]××××号 关于ABC 股份有限公司 20XX 年度财务报告非标审计意见的专项说明 【上海/深圳】证券交易所： 我们接受委托，对ABC 股份有限公司（以下简称“ABC 公司”）20XX 年度财 务报表进行了审计，并于20XX 年X 月X 日出具了【带强调事项段的无保留意见 ／保留意见／无法表示意见／否定意见】的审计报告（报告编号：会审字 [20XX]XXX 号）。 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号——非标准无保留审计意见及其涉及事

会审字[20×2]×××号 审 计 报 告 ABC 股份有限公司全体股东： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC 股份有限公司（以下简称ABC 公司）财务报表， 包括20××年12 月31 日的资产负债表，20××年度的利润表、现金流量表和所有 者权益变动表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC 公司管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执 行和维护必要的内部控制

增加强调事项的情况举例 如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要 提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增 加强调事项段予以说明。 如果存在下列情况，注册会计师应当考虑在内部控制审计报告中增加强调 事项段: (1)如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会 计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段，说明这一情况并解释得出该 结论的理由。 (2) 如果注册会计师知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项，且 这类

带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 ××股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审 计了××股份有限公司（以下简称××公司）××年×月×日的财务报告内部控制的有效性。 [“一、企业对内部控制的责任”至“五、非财务报告内部控制的重大缺陷”参见标准 内部控制审计报告相关段落表述。] 六、强调事项我们提醒内部控制审计报告使用者关注，（描述强调事项的性质及 其对内部控制的重大影响）。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。 ××会计师事

内部控制审计报告的技术提示 一、内部控制审计报告的四种类型 （一）出具无保留意见内部控制审计报告的条件 如果符合下列所有条件， 注册会计师应当对内部控制出具无保留意见的内 部控制审计报告： （1）在基准日，被审计单位按照适用的内部控制标准的要求， 在所有重 大方面保持了有效的内部控制； （2）注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审 计工作，在审计过程中未受到限制。 （二）对内部控制报告加强调事项段的说明 如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项

会审字[20××]××××号 审 计 报 告 ABC 股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的ABC 股份有限公司（以下简称ABC 公司）财务报表， 包括20×1 年12 月31 日的资产负债表，20×1 年度的利润表、现金流量表和所有 者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC 公司管理层的责任,这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊

会审字[201×]××××号 内部控制审计报告 ×××股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我 们审计了××股份有限公司（以下简称“××公司”）××年×月×日的财务报告内部控制 的有效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部 控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业 董事会的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，