境内企业IPO 流程及要点分析名词解释 股票上市：指公司发行在外的股票在证券交易所申请挂牌交易。 挂牌交易：挂牌交易指挂牌出让国有土地使用权等国有资产出让过程中，为了避免价值流 失经常采用的交易形式。是指出让人发布挂牌公告，按公告规定的期限将拟出让的交标的 交易条件在指定的交易场所挂牌公布，接受竞买人的报价申请并更新挂牌价格，根据挂牌 期限截止时的出价结果确定土地使用者的行为。 公司上市：公司发行普通股票并申请在交易所挂牌交易，实现资本的公众化。 企业融资能力：指一个企业可能融通资金的水平，

附件2 《横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录》名词解释及界定要点 目录条款 细化目录 名词解释 界定要点 资料清单 1.集成电路设计，集成电路先 进封装与测试，特色工艺研发 与制造，半导体设备及关键材 料研发与制造，集成电路芯片 设计平台(EDA工具)、相关软 件研发、配套IP库 集成电路设计 指的是涉及在半导体芯片上设计和布局电子电路的企业和活动,包括数字集成电路设计、模拟集成电路设计、混合信号集成电路 设计、射频集成电路设计、功率半导体集成电路设计、定制集成电路设计、系统级芯片（SoC）设计

第 1 页，共 90 页 《横琴粤澳深度合作区企业所得税优惠目录》名词解释及界定要点 目录条款 细化目录 名词解释 界定要点 集成电路设计 集成电路先进封装 集成电路测试 包括芯片设计分析与验证测试，以及测试自动连接，验证测试软件开发服务等。 特色工艺研发与制造 半导体设备研发与制造 半导体关键材料研发与制造 人工智能产品 人机工程 系统仿真设计 附件2 1.集成电路设计，集成电路先进封 装与测试，特色工艺研发与制造， 半导体设备及关键材料研发与制 造，集成电路芯片设计平台(ED

A105050：《职工薪酬 纳税调整明细表》的数据 需要向哪里结转？ 本表需知晓的结转走向 本表存在3处数据项需要做 为数据来源，结转入其它 表和项。 名词解释：结转走向，是指此处计 算出的数字，需要转入哪些表格的 哪些单元格中。 结转1：A105050 《职工薪酬纳税调 整明细表》第13行 第1列转入A105000 《纳税调整项目明 细表》第14行第1 列。 1 结转2： A105050 《职工薪酬纳税调 整明细表》第13行 第5列转入A105000 《纳税调整项目明 细表》第14行

A105040：《专项用途 财政性资金纳税调整明细 表》中数据需要向哪里进 行结转？ 本表需知晓的结转走向 本表存在3处数据项需要做 为数据来源，结转入其它 表和项。 名词解释：结转走向，是指此处计 算出的数字，需要转入哪些表格的 哪些单元格中。 结转1：本格数据结 转入A105000《纳税 调整项目明细表》 第9行第4列。 结转2：本格数据结 转入A105000《纳税 调整项目明细表》 第25行第3列。 结转3：本格数据 结转入A105000 《纳税调整项目 明细表》第9行第

A105030表的数据需要向 哪里结转？ 本表需知晓的结转走向 对于与投资收益纳税调整有关 的信息，填写本表后，存在5 处数据项需要结转入《纳税调 整项目明细表》（A105000） 的第4行“（三）投资收益” 中。 名词解释：结转走向，是指此处计 算出的数字，需要转入哪些表格的 哪些单元格中。 结转1：A105030第 10行第1列＋第8列 数据结转入A105000 第4行第1列。 结转2：A105030第 10行第2列＋第9列 数据结转入A105000 第4行第2列。 结转3：

A105020《未按权责发生 制确认收入纳税调整明细表》 中数据需要向哪里进行结转？ 本表需知道的结转走向 本表存在1处数据项需要做 为数据来源，结转入其它 表和项。 名词解释：结转走向，是指此处计 算出的数字，需要转入哪些表格的 哪些单元格中。 第14行第6列的数据=本行第4列的数据-第2列的数据，该数据有可能≧0，或﹤0。 结转：本格数据≧0 时，结转入A105000 《纳税调整项目明 细表》第3行第3列。 结转：本格数据﹤0 时，结转入A105000 《纳税调整项目明 细表》

1.1《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》什么情况下需要填写?填什么内容? 1/7 A105010: 什么情况下 需要填写?填写的是什 么内容? 2/7 您需要填写本表吗? 本表是纳税调整表的二级明细表，不属于普遍填写项，适用于发生企 业所得税法规定的视同销售行为，以及房地产企业销售未完工产品或未完 工产品达到完工条件后结转完工产品等特定业务，需要进行纳税调整的纳 税人填报。 名词解释：视同销售行为是指谋一经 营行为，会计处理上不确认销售收入， 而税法规定应确认应税收入的

A105000：税法承认会计 的谨慎性原则吗？ 名词解释：谨慎性原则，即稳健性原则， 是指某些经济业务有几种不同会计处理 方法和程序可供选择时，在不影响合理 选择的前提下，应当尽可能选用对所有 者权益产生影响最小的方法和程序进行 会计处理，合理核算可能发生的损失和 费用，即所谓“宁可预计可能的损失， 不可预计可能的收益”。 会计信息质量要求中，包 括有谨慎性原则，这是财 务核算必须遵守的重要原 则之一。 会计上的谨慎性原则—— 要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时保 持应有的

A105000：填写赞助支 出时需要注意与哪张表的 勾稽关系？ 名词解释：勾稽关系，是指此处计 算出的数字，与汇算清缴套表中其 它表格之间存在的对应逻辑关系， 如果产生了不适当的不等于、大于 或者小于关系则说明填写出现了错 误，可能存在涉税风险。 勾稽对象： A105000《纳税调整项 目明细表》第21行“（九） 赞助支出”中第1列“账载 金额” 与A102010《一般 企业成本支出明细表》第 22行“（六）赞助支出” 的金额存在勾稽关系。 勾稽关系： A105000《纳税 调整项目明细