财务报表、试算平衡表及附注封面信息 基本资料（画横线部分需手工录入） 被审计单位名称： 会计教练股份公司 资产负债表日： 2023 年 12 月 31 日 编制日期： 20XX 年 X 月 X 日 编制人： XXX 复核日期： 20XX 年 X 月 X 日 复核人： XXX 报表单元格之颜色说明 底色为灰色： 本表标题、栏目，切勿手工输入或插行 底色为白色： 需要人工输入数据之单元格 底色为浅青绿： 从其他相关表引用数据或自动计算之单元格，切勿手工输入 报表标签颜色说明 标签为红色：

关注公众号【会计教练】免费领取更多【增值税专题】相关资料及课程 1 48个增值税常见风险指引及解决方案 【风险点1】企业提供劳务派遣服务一般计税方法与简易计税方法混 淆 【风险等级】★★★ 【风险描述】 企业提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计算缴纳增值税，也可以 选择差额征税适用简易计税。如企业适用一般计税方法已扣除相关费用却 按照简易计税方法适用低税率，会导致当期少缴纳增值税。 【政策依据】 根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费 公路通行费抵扣等政策的通

建筑施工行业账务处理及纳税申报 官方网址：www.kjjl100.com 讲师：齐爽 时间20:00到22:00 会计教练——专注于会计培训，让您学习提 升更简单 一、建筑施工企业的基本介绍 二、建筑施工企业核算特点及账务处理 三、税务处理的特点及特殊业务 四、纳税申报表的填制 五、合同签订注意问题及技巧 六、具体运用的例题讲解 目录 会计教练——专注于会计培训，让您学习提 升更简单 建筑施工企业是指依法自主经营、自负盈亏、独立核算，从事建筑产品生产和经营， 具有法人资格的经济实

关注公众号【会计教练】免费领取【会计实操、账务处理】等相关资料及课程 1 建筑业的收入确认与会计处理 一、新增的主要会计科目及报表列报 （一）合同履约成本 1.取代了原“工程施工”科目。 2.下设服务成本、工程施工科目进行明细核算。核算企业为履行当前或预期 取得的合同所发生的成本。 3.贷方对应科目为应付职工薪酬、原材料、银行存款等，结转成本时借方对 应主营业务成本、其他业务成本。 4.报表填写，根据流动性填“存贷”或“其他非流动资产”。 5.合同毛利不在此科目核算，原“工程施工—合

增值税 企业所得税 个人所得税 房产税 土地增值税 契税 印花税 城镇土地使用税 车船税 车船税 资源税 残疾人就业保障金 一般纳税人 关注公众号【会计教练】免费 150个 1、存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。 2、生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。 3、既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不 清。 4、增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。 5、将开发产品

1 2024年小型微利企业所得税年度申报16项指引 会计教练 政策提示及操作指引 一、政策提示 (一)小型微利企业重点政策提示 1.2023年小型微利企业的判断标准 2019年以后，小型微利企业(以下简称小微企业)的判断标准如下(需同时满足): (1)从事国家非限制和禁止行业； (2)年度应纳税所得额不超过300万元。 (3)从业人数不超过300人。 (4)资产总额不超过5000万元。 其中： 资产总额：指资产总额的全年季度平均值。季度平均值=(季初值+季末值)/2,全年季度平均

老会计教你做代账 主讲 ： 陈霞 6、增值税税负与所得税税负的关系。 相关公式： 应交所得税 所得税税负= ×100% 不含税销售收入 ①应交所得税=不含税销售收入×所得税税负 ②应交所得税=税前利润×所得税税率 ①+②公式： 所得税税负=税前利润÷不含税销售收入×所得税

老会计教你做代账 主讲：陈霞 目录： 七、所得税税前抵扣凭证的相关规定 一、税前扣除凭证的种类 二、税前扣除凭证的相关规定。 三、常见的税前扣除凭证的样式。 七、所得税税前抵扣凭证的相关规定 一、税前扣除凭证的种类 税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与 取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。 注意：发票不是唯一的税前扣除凭证 合法有 效凭据 发票 专用票据 其他凭证 发票 种类 通用定

老会计教你做代账 主讲 :陈霞 2 目录： 六、增值税抵扣凭证的相关规定 ⑴增值税凭证的样式。 ⑵增值发票抵扣的一般原规。 ⑶增值税进项抵扣的相关规定。 ⑷增值税专用发票认证的方法。 ⑸增值税专用发票丢失的处理方法 3 ㈠增值税抵扣凭证及抵扣原则 ⑴增值税凭证的样式 采购商品、原材料、固定资产、接受应税服务、 受让无形资产等支出应取得对方企业或个人去税局代 开的发票。 发票 来源 4 抵扣凭证 增值税专用发票 机动车销售统一发票 海关进货物缴款书 农产

老会计教你做代账会计 主讲： 陈霞 目录： 十二、如何倒推税账成本。 1、各行业成本的计算方法。 2、税账倒推成本的流程。 3、工业企业生产成本和营业成本的计算。 4、商业企业营业成本的计算。 5、服务业的营业成本的计算。 6、增值税税负与所得税税负的关系。 7、实例讲解 1、各行业成本的计算方法。 1）生产成本=原材料+工资+制造费用（工业企业适用） 项目成本=直接材料+直接人工+间接费用（建安行业） 服务成本=直接材料+直接人工（服务业）