XX 办事处软件销售计提方法 一、XX 办事处岗位定级和任务 1． 客户部实行岗位定级制，其岗位工资与岗位定级挂钩。 具体为： 2． XX 办人员任务分配(毛利) 3． xx:24 万. xx:18 万. xx:18 万 4． 任务分解： 按季度进行分解，每季度须完成如下比例任务： 一季度：需完成全年目标任务的20% 二季度：需完成全年目标任务的45% 三季度：需完成全年目标任务的75% 岗位名称 毛利任务 岗位工资 （元/月） 高级客户经 理 基数 万元/季度目

月末结转会计分录 1、月末，结转制造费用 制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时 某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额 某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额 账务处理： 借：生产成本 贷：制造费用 2、月末，结转完工入库产品 账务处理： 借：库存商品 贷：生产成本 3、月末，计提附加税(增值税不 在本科目核算) 账务处理： 借：税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附

尽职调查访谈提纲 （财务会计） 1、请简单介绍您个人的基本情况。 2、财务会计部门的职责主要是什么？岗位是如何设置的？目前有多少人？ 3、公司每年是否制定财务预算或计划？若制定，是如何制定的？ 4、近两年财务预算或计划完成情况？ 5、公司主要业务分部（品种、地区、业务线等）介绍，各自的盈利模式及毛利率情况？ 6、收入确认政策，销售收入达到确认的标志？ 7、公司主要产品的毛利率范围一般是多少？何时采取销售折扣、折让的方式？ 8、公司的信用政策（赊销、赊销期等）？坏账准备计提政策？ 9、是

尽职调查访谈提纲 （财务会计） 1、请简单介绍您个人的基本情况。 2、财务会计部门的职责主要是什么？岗位是如何设置的？目前有多少人？ 3、公司每年是否制定财务预算或计划？若制定，是如何制定的？ 4、近两年财务预算或计划完成情况？ 5、公司主要业务分部（品种、地区、业务线等）介绍，各自的盈利模式及毛利率情况？ 6、收入确认政策，销售收入达到确认的标志？ 7、公司主要产品的毛利率范围一般是多少？何时采取销售折扣、折让的方式？ 8、公司的信用政策（赊销、赊销期等）？坏账准备计提政策？ 9、是

随着农村经济的发展，农村信用社、农村商业银行、村 镇银行等涉农贷款金融企业取得了较快的发展。但通过前期 工作发现，这些企业在税务处理方面存在着一些涉税风险： 一、未按规定计提准备金所涉及的税收风险 一、未按规定计提准备金所涉及的税收风险 二、已核销坏账收回所涉及的税收风险 二、已核销坏账收回所涉及的税收风险 三、不符合条件的资产损失所涉及的税收风险 三、不符合条件的资产损失所涉及的税收风险 四、资产处置所涉及的税务风险 四、资产处置所涉及的税务风险 五、计提但未实际发放的工资薪金所涉及的税收风险

预提费用 审计目标: 1. 确定预提费用的计提和转销记录是否完整； 2. 确定预提费用年末余额是否正确； 3. 确定预提费用在会计报表上的披露是否充分。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1 获取或编制预提费用明细表，复核其加计的正确 性，并与明细帐、总帐的余额核对； 2 抽查大额预提费用提取的记帐凭证及相关文件资 料，确定其预提额和会计处理是否正确； 3 抽查大额预提费用转销的记帐凭证及相关文件资 料，确定其预提额和会计处理是

审计工作底稿 编制： XXX 日期： 2/5/2004 复核： 日期： 项目页次： 未审数 调整数 审定数 序号 项目 W/P 期初数 本期计提 本期转销 期末数 期初数 本期计提 本期转销 期末数 期初数 本期计提 本期转销 期末数 1 借款利息 - 35768.25 35,768.25 - 35,768.25 - 35,768.25 2 大修费

存货 审计目标: 1.确定存货是否存在； 2.确定存货是否归被审计单位所有； 3.确定存货增减变动的记录是否完整； 4.确定存货的品质状况，存货跌价准备的计提是否合理； 5.确定存货的计价方法是否恰当； 6. 确定存货年末余额是否正确； 7. 确定存货在会计报表上的披露是否恰当。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1、核对各存货项目明细帐与总帐、报表的余额是否相符。 2、检查资产负债表日存货的实际存在： 参与被审计单位存货盘点的事前规划，或向委

营改增后，建筑企业预收工程款的会计处理技巧 营改增后，建筑企业预收工程款的账务核算，较之前的营业税时期复杂程度有所增 加，其原因主要是预收工程款需要在建筑服务发生地预缴增值税，同时因预收工程款达到 了增值税纳税义务时间，也需要在机构所在地申报增值税，最后在结算工程款时也需要确 认增值税，这可能会产生重复计提增值税的问题。 另外，增值税是价外税，在财务核算时要价税分离，以及准则对于完工百分比确认收 入成本的要求等，都是导致账务处理较之前更为复杂的因素。 以下分两种情况阐述笔者个人看法。

负债筹资业务流程 1. 目标 通过规范负债筹资业务流程，确保所有负债筹资业务按规定程序和适当授权进行，实现预期 目标；确保负债筹资业务的会计核算真实、规范、完整，防止差错和舞弊；确保正确计提和 适时支付负债筹资的利息及本金；保证负债筹资业务符合国家有关法律、法规和集团公司的 管理规定。 2. 风险 由于负债筹资业务流程设计不合理或控制不当，可能导致负债筹资业务与目标不一致，或出 现舞弊和差错；可能导致资金冗余或短缺，或债务结构不合理以及筹资成本过高，影响当期 损益或资