销售与收款循环： 了解内部控制 单位名称：取被审计单位信息被审单位名称 编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制 截止日期：取项目信息审计区间至 复核人：取底稿信息一级复复核日期：取底稿信息一级 了解本循环内部控制的工作包括： 了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿 索引号：XSL- 1.了解被审计单位销售与收款循环和财务报告相关的内部控制设计，并记录获得的了解。 2.针对销售与收款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定 3.执行穿行测试

专题二 企业内部控制 1 内部控制理论沿革和批判 2 从企业治理的总体框架来理解内部控制的主 体定位 3 企业集团内部控制 1 内部控制理论沿革和批判 内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考 1.1 内部牵制阶段 双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释： 内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计

企业内部控制 1 内部控制理论沿革和批判 2 从企业治理的总体框架来理解内部控制的主 体定位 3 企业集团内部控制 1 内部控制理论沿革和批判 内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考 1.1 内部牵制阶段 双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释： 内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计。其主要特点是以任何个人或部

专题二 企业内部控制 1 内部控制理论沿革和批判 2 从企业治理的总体框架来理解内部控制的主 体定位 3 企业集团内部控制 1 内部控制理论沿革和批判 内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段 内部控制结构阶段 一体化结构阶段 批判性思考 1.1 内部牵制阶段 双人记帐制 借贷复式记帐法 柯氏会计词典的解释： 内部牵制是指一提供有效的组织和经营， 并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设 计

了解内部控制 索引号： ZJL - 0 被审计单位： 编制人： A 编制日期：20XX.X.X 截止日期：20XX.12.31 复核人： B 复核日期：20XX.X.X 编制说明： 了解本循环内部控制的工作包括： 了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿： XXX银行股份有限公司 1. 在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查和观察程序，并记录所获取的信息和审计证据 来源。 2. 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上

业务费用循环了解内部控制 YFL-0 被审计单位： 编制人： A 编制日期：20XX.X.X 截止日期： 20XX.12.31 复核人： B 复核日期：20XX.X.X 编制说明： 了解本循环内部控制的工作包括： 了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿 索引号： XXX银行股份有限公司 1. 在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查和观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。 2. 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据， 应当考虑被审计

立信会计师事务所（特殊普通合伙） 了解内部控制工作底稿 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制—预算控制审核工作底稿 索引：BB2-1-I 地区总部： 所属会计师事务所： 被审核单位名称： 审核基准日： 20XX-12-31 编制： 日期：

立信会计师事务所（特殊普通合伙） 了解内部控制工作底稿 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制—财务报告控制审核工作底稿 索引：BB2-1-H 地区总部： 所属会计师事务所： 被审核单位名称： 审核基准日： 20XX-12-31 编制： 日期： 复

立信会计师事务所（特殊普通合伙） 了解内部控制工作底稿 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制—人力资源审核工作底稿 索引：BB2-1-C 地区总部： 所属会计师事务所： 被审核单位名称： 审核基准日： 20XX/12/31 编制： 日期：

立信会计事务所 （特殊普通合伙） 了解内部控制工作底稿 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 内部控制—企业文化审核工作底稿 索引：BB2-1-B 地区总部： 所属会计师事务所： 被审核单位名称： 审核基准日： 20XX-12-31 编制： 日期： 复核：