财务管理工具——三大基本报表分析 利润表构成分析（含图 项目 前年 上一年 金额 百分比 金额 营业收入（基准） 100.00% 营业成本 40.00% 营业税金及附加 4.00% 销售费用 20.00% 管理费用 32.00% 财务费用 2.00% 20.00% 营业利润 22.00% 4.00% 营业外支出 2.00% 利润总额 24.00% 所得税 10.00% 净利润 14.00% 文档说明： 1.本文档采用结构百分比法分析了企业利润的主要构成，同时进行

捐赠支出的企业所得税处理 福州高新区税务局 福州高新区税务局 2021 2021 年 年 33 月 月 疫情无情人有情，爱心捐赠暖人心。 扶贫济困、乐善好施，一方有难、八方支援，是中华民族 的传统美德，捐赠是一项有利于国家和社会的公益活动。 目录 捐赠支出会计核算 • 会计上一般按成本加上相关税费转入营业外支出。 • 企业所得税处理时要视同销售。 • 将自产、委托加工或购买的物资用于捐赠的会计处理 如下： 借：营业外支出

企业所得税三季度预缴申报相关问题 一、营业外收入相关（550 条） 问题一:企业所得税季度预缴申报填写“营业外收入”栏提 示“您申报的增值税减征、免税、即征即退加计抵减的合计 数【xxxx】大于本栏次“营业外收入”金额【yy】或者“其他 收益”金额【yy】，请确认取得的上述政府补助收入是否正 确核算并如实申报在本栏”? 问题截图： 问题产生原因 1.由于小规模纳税人在开具发票时按照1%征收率换算 为不含税收入，并按1%计算增值税额，增值税给予的2% 实际已包含在企业所得税应税收入中

被审计单位： 营业外支出 财务报表期间： XXX 日期： AAA 日期： 序号 表格名称 索引号 1 WP85210 2 WP85211 3 WP85220 4 WP85230 5 WP85240 6 WP85250 1.基本信息 ABC有限公司 项 目： 2014年度 编制人： 复核人： 2.目录 营业外支出审计说明 营业外支出程序表 营业外支出审定表 营业外支出明细表 营业外支出检查情况表 营业外支出披露表 营业外支出检查情况表 注：1.基本信息填写完整后本报表项目

电商行业会计分录 1 购入商品 ① 一般纳税人 借：库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 ② 小规模纳税人 借：库存商品（含税价格） 贷：银行存款/库存现金 ③入库前发生的运费、挑选费、装卸费等 借：库存商品—XX 商品— 运费/装卸费 贷：银行存款 ④入库后发生的仓储费 借：管理费用—仓储费 贷：银行存款 ⑤ 库存商品发生损坏 自然灾害或不可抗力损失 借：营业外支出——非常损失 贷：库存商品 管理不善导致损坏 借：管理费用 贷：库存商

（2）损 益 表 编制单位:**企业 年 月 日 单位:元 (月表) 项 目 行次 本月数 本年累计数 一. 产品销售收入 减:产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 二. 产品销售利润 加:其他业务利润 减:管理费用 财务费用 三. 营业利润 加:投资收益 补贴收入 营业外收入 减:营业外支出 加:以前年度损益调整 四. 利润总额 减:所得税 五.净利润 （3）

应收帐款控制表 年 月 （月报表） 科目 本 月 年 累 计 差额／完成率 实 际 预 算 实 际 预 算 本 月 ％ 年累计 ％ 销货净额 销货成本 销货毛利 营业费用 薪资 差旅费 …… 营业净利 营业外收入 营业外支出 本期净利 复核： 制表：

类别行次 项目 金额 1 一、营业收入（填附表一） 2 减：营业成本（填附表二） 3 4 销售费用（填附表二） 5 管理费用（填附表二） 6 财务费用（填附表二） 7 8 加：公允价值变动收益 9 10 二、营业利润 11 加：营业外收入（填附表一） 12 减：营业外支出（填附表二） 13 14 加：纳税调整增加额（填附表三） 15 减：纳税调整减少额（填附表三） 16 其中：不征税收入 17 免税收入 18 减计收入 19 减、免税项目所

类别 行次 项目 金额 1 一、营业收入（填附表一） 2 减：营业成本（填附表二） 3 4 销售费用（填附表二） 5 管理费用（填附表二） 6 财务费用（填附表二） 7 8 加：公允价值变动收益 9 10 二、营业利润 11 加：营业外收入（填附表一） 12 减：营业外支出（填附表二） 13 14 加：纳税调整增加额（填附表三） 15 减：纳税调整减少额（填附表三） 16 其中：不征税收入 17 免税收入 18 减计收入 19 减、免税项目

类别 行次 项目 金额 1 一、营业收入（填附表一） 2 减：营业成本（填附表二） 3 4 销售费用（填附表二） 5 管理费用（填附表二） 6 财务费用（填附表二） 7 8 加：公允价值变动收益 9 10 二、营业利润 11 加：营业外收入（填附表一） 12 减：营业外支出（填附表二） 13 14 加：纳税调整增加额（填附表三） 15 减：纳税调整减少额（填附表三） 16 其中：不征税收入 17 免税收入 18 减计收入 19 减、免税项目