郴州市五险一金办事指南 缴纳流程 一、社保新增、停缴与补缴 新增 首次新增：需要提供2 张彩照、2 张身份证复印件； 续保/调入：需要提供2 张彩照、2 张身份证复印件 停缴 确定姓名和身份证号码 补缴 补缴：养老可以跨年补缴，基数按补缴时的当前基数。医疗生育可以跨年补缴， 但是不算入享受时间。其余险种不能补缴。 二、公积金新增、停缴与补缴 新增 确定参保人姓名和身份证号码、填写《住房公积金汇缴变更清册》 停缴 确定参保人姓名和身份证号码、填写《住房公积金汇缴变更清册》

2024 年度企业所得税汇算清 缴 申报表修订介绍 2025 年3 月 模块一 基本情况 模块二 变化内容 模块三 填报要点 目 录 CONTENTS 模块一 基本情况 范围时间 一、汇算清缴范围 2024 年度内从事生产经营，包括试生产、试经营或在2024 年度中间终止经 营活动的本市居民企业所得税纳税人无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或 亏损，均应按规定进行企业所得税汇算清缴。 二、汇算清缴时间 纳税人应当自纳税年度终了之日起5 个月内进行汇算清缴。 5 月31 日

关于2007 年度企业所得税汇算清缴中金融企业应纳税所得 额计算有关问题的通知 国税函[2008]624 号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 据一些税务机关反映，金融企业按《国家税务总局关于做好 2007 年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函 [2008]264 号）的规定进行所得税汇算清缴时，有关应纳税所得额 的计算不够明确，需要进一步细化。经研究，现将有关问题明确如 下： 一、关于法院裁定中止执行形成的呆账损失金额确定问题 金融企业经法院裁定中

企业从政府处获得资本 金投入和借款如何进行 财税处理？ 2015年7月5日，某市政府根据相关国有资产管理规定，向国 有企业A公司注入1亿元作为增资。11月5日，A公司又取得财政局 一笔2000万的借款，约定于1年后归还。 请问，A公司在2016年度的汇算清缴时是不需要就上述取得增 资款和借款进行纳税？ 案例： 解题： 根据财税[2008]151号文，该1亿元属于国家以投资者身份 投入企业并按有关规定相应增加企业实收资本的直接投资；而 借款并不属于企业所得税应纳税收入

A105020持续时间超过12个月 建造合同收入的税会差异主要体 现在哪些方面？ 1.《企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号) 文件依据： 1.持续时间超过12个月的建造合同，对建造合同的结 果不能可靠估计的情况，会计上确认部分或者不确认建造 合同收入，而税法则要求按照纳税年度内完工进度或者完 成的工作量确认收入的实现。 在纳税年度汇算清缴时，税法应确认的计税收入为： 税法应确认的计税收入=累计完工进度或者完成的工作量 ×合同总收入-以前年度累计已确

举例：企业将货物、财 产和劳务用于职工福利 视同销售举例 2月，A公司将自产的产品手机作为职工福利发放给本企业员 工，生产成本为10万元，不含增值税售价为20万元，问：A公司如 何进行会计处理？年度汇算清缴时如何进行纳税调整？ 案例： 解题： 会计上A公司已按会计准则的规定将发放给员工的手机按市 场价确认了收入，相关会计处理如下： （一）会计处理 1. 2月，计提职工福利： 借：生产成本

举例：企业将货物、财 产和劳务用于交际应酬 视同销售举例 去年10月，A公司将自产的产品手机作为礼物赠送给企业企 业的大客户和供应商使用，这批手机的生产成本为5万元，不含增 值税售价为15万元，A公司应如何进行会计处理？年度汇算清缴时 是否进行纳税调整？ 案例： 解题： 1、 A企业此项赠送礼物的行为属于将自产产品用于交际应 酬，该产品在A企业的“抵扣进项并产生销项”的链条已终结， 在增值税上应视同销售，应按同类产品销售价格计算销项税金 （150000*17%=25500

举例：非货币性资产交 换视同销售收入举例 A公司的专用生产设备，账面原值为500万元，累计折旧300 万元，由于是专门制造公允价值无法可靠计量；B公司有一项长期 股权投资，账面价值280万元，在活跃市场中没有报价公允价值无 法计量。这两项资产都没有计提减值准备。去年9月，A、B公司以 账面价值将两项资产进行交换，无需支付补价。请问：A公司如何 进行会计处理？年度汇算清缴时如何进行纳税调整？ 案例： 解题： 由于两项资产的公允价值都无法可靠计量，故会计上应以 换出资产的账面

A104000表：各项费用 取得有效扣除凭证的有 时限规定吗？ 依据： 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务 总局公告2011年第34号 ） 回答： 关于企业提供有效凭证时间问题 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原 因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季 度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清 缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 END

税法小黑板，让税法知识更易懂！ 纳税人享受企业所得税税收优惠，2018年度以后汇算清缴时 还需要进行优惠事项备案吗？ 2 根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉 的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）规定，纳税人享受优惠事项采取 “自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理。纳税人应当根据经营 情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以 自行计算税收优惠金额，并通过填报企业所得税年度纳税申报表享受税收优