纳税信用业务培训 直播时间： 2023 年3 月17 日15:00 讲师：徐漫雪 目录 CONTENTS 目 录 CONTENTS 常见指标与注意事项 基础知识及政策变化 纳税信用补评、复评、修复 01 基础知识及政策变化 纳税信用管理 01 周期：一个自然年度 对象：企业类纳税人 内容：税法遵从、实际结果、失信程度等方面 方式：指标扣分、辅助判级、直接判级

2023 年10 月 纳税人学堂 纳税信用管理 授课人：李婷 目录CONTENTS 01. 纳税信用 02. 税法遵从 03. 新办纳税人信用复评机制 一、纳税信用 （一） 概念 周期：每年 内容：税法遵从、实际结果、失信程度等方面 方式：指标扣分、辅助判级、直接判级等形式 对象：企业类纳税人 结果：形成评价级别（A 、B 、M 、C 、D ） 应用：守信激励、失信惩戒措施 什么是 纳税信用 评价？ 纳税信用管理，是指税务机关对纳税人 的纳税信用信息开展的采集、评价、确定

企业所得税年度申报表填写案例 资产类纳税调整项目——贷款损失准备金 一、贷款损失准备金概念 贷款损失准备金是指商业银行在成本中列支，用以抵御风险的准备金。 二、准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围 (一)贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款); (二)银行卡透支、贴现、信用垫款(含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等)、进出口 押汇、同业拆出、应收融资租赁款等具有贷款特征的风险资产; (三)由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 资产类纳税调整项目填报-资产折旧、摊销、固定资产加速折旧 一、简要概述 填报范围：发生资产折旧、摊销及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人 政策依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》第11 条-13 条，32 条； 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第56 条-70 条，98 条； 3.《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81 号）； 4.《国家税务总局关于融资性售后回

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 资产类纳税调整项目填报——资产损失 一、简要概述 填报范围：发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳 税人 政策依据： （一）《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政 策的通知》（财税〔2009〕57 号）第一条：本通知所称资产损失， 是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的 资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股 权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失， 自

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 扣除类纳税调整项目填报-捐赠支出 一、简要概述 适用范围：发生捐赠支出（含捐赠支出结转）的纳税人。 政策依据： 《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐 赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160 号）、《财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的 公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕124 号）、《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企 业所得税税前结转扣除有关政

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 扣除类纳税调整项目填报（广告费和业务宣传费） 一、简要概述 适用范围：发生广告费和业务宣传费纳税调整项目的纳税人。 政策依据：《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于广告费和业 务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48 号）、《财政部 税务总局关于广告费和业务宣 传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2020 年第43 号）等相关规定。 二、涉及的申报表及表间关系

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 扣除类纳税调整项目填报-职工薪酬 一、简要概述 适用范围：纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报。 政策依据： 《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利 费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3 号）、《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关 税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65 号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业 和集成电路产业发展企业所得税政策

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 收入类纳税调整项目填报（不征税收入） 一、 简要概述 适用范围：发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金纳税调整项目的纳税人。 《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040 ）表适用于发生符合不征税收入条件的 专项用途财政性资金纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局 关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70 号）等相关规定，以 及国家统一企业会计制度，填报纳税人专项用途

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 收入类纳税调整项目填报-投资收益 一、简要概述 适用范围：发生投资收益纳税调整项目的纳税人及从事股权投资业务的纳税人填报。 政策依据： 1.《企业所得税法》第6 条 ：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总 额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益 性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九） 其他收入。 2