国家税务总局漳平市税务局 2023 年9 月 纳税人学堂 农产品增值税进项税额核定扣除相关政策讲解 目 录 CONTENTS 1 政策依据 2 适用范围 3 核定方法 政策依据 纳税人学堂1 出台背 景 背景： 1 、增值税扣税链条不完整，容易引发偷骗税。 试点前农产品抵扣政策采取的“前免后抵，自开自抵”的方式，违背了增值税征税扣 税一致的基本原则，造成购销双方相互制约的增值税征税扣税链条机制失效，在税制 层面为企业虚开收购发票、虚抵增值税进项税额提供了可

国家税务总局山东省税务局 山东省农产品增值税进项税额核定扣除 试点管理办法 制作单位：平原县税务局纳税服务中心 目 录 第一章 总 则 第二章 核定扣除方法 第四章 期初存货处理 第三章 核定扣除程序 第五章 后续管理 第一章 总 则 第一条 为进一步规范农产品增值税进项税额核定扣除管理，完善政策 落实，提升管理质效，根据: 《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办 法有关问题的公告》( 国家税务总局公告 201

农产品增值税政策及征管事项讲解 国家税务总局郑州市金水区税务局 2024 年9 月 CONTENTS 目录 农产品增值税相关税收优惠政 策 1 农产品增值税进项抵扣相关规 定 2 农产品增值税常见问题解 答 3 PART 01 农产品增值税相关税收优惠政策 农产品增值税相关税收优惠政策 小微企 一、基本规定 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条、财税 〔2018 〕32 号、财政部 税务总局 海关总署公告2019 年第39 号文件规定： 纳税

04/09/2026 数电发票时代进项 税抵扣疑难问题 课程目录 一、增值税进项抵扣基本规定 二、数电发票时代进项税抵扣疑难解析 三、案例分析进项抵扣疑难问题 四、进项税抵扣注意事项 一、增值税进项抵扣基本规定 （一）可以抵扣的进项税额 1. 两个小问题： 没有增值税专用发票就不能抵扣？ 有了增值税专用发票就能抵扣？ 注意： 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值 税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规 定的，其进项税额不得从销项税额中

农产品进项税抵扣政策汇总表 纳税人类型 抵扣凭证 用途 抵扣方法 抵扣金额 凭票抵扣 9% 凭票抵扣 9% 计算扣除 计算扣除 9% 凭票抵扣 3% —— 凭票抵扣 1% 计算扣除 计算扣除 9% 不可抵扣 抵扣税率/扣除 率 非农产品增 值税进项税 额核定扣除 试点纳税人 一般纳税人开具的 增值税专用发票、 海关进口增值税专 用缴款书 用于生产13%税 率货物 凭票抵扣＋计 算扣除 9%＋1% 9%部分凭票抵 扣，1%部分按 不含税金额×1% 计算抵扣 除用于

增值税“十八怪” ，打怪升级咯！ 增值税“十八怪”……我们组团去“打怪”。见怪不怪，其“怪”自败！ 会看的，看门道，你的眼里不仅仅是“怪”；不会看的，看热闹，你的眼里就只有“怪”！ 第一怪：不动产取得的专票是否可以一次性抵扣，取决于会计制度的核算要求。 ——取得不动产能否一次性抵扣增值税进项税额，取决于在会计制度上是否要求按固定资 产核算。需要的，一次性抵扣；不需要的，分两年（13 个月）抵扣。 第二怪：固定资产、无形资产、不动产取得的专票是否可以抵扣，取决于是“专用”还是“混 用”。 —

2025 增值税法背景下 进项抵扣与风险提示（ 二） 目录 一、增值税扣税凭证风险 二、进项抵扣与相关税种 三、增值税进项抵扣实务 一、增值税扣税凭证风险 （一）关注未按规定取得合规扣税凭证风险 1. 增值税法对扣税凭证的规定 纳税人应当凭法律、行政法规或者国务院规定的增值税扣税凭证 从销项税额中抵扣进项税额。 ——《增值税法》第十六条 2. 不合规凭证不得抵扣 增值税扣税凭证，应当符合国务院税务主管部门的有关规定，具 体包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证

附件2： 期初存货耗用的农产品增值税进项税额转出情况统计表 企业名称 期初存货总值 类 别 项目 主要期 初存货 名称 期初存 货金额 期初存货耗用 的农产品增值 税进项税额转 出额 进项税额转出计 算方法简述 不 需 计 算 农 产 品 进 项 税 额 转 出 存 货 库存非农产品原料、 低值易耗品、包装物 等 —— —— 库存商品 —— —— 库存半成品 —— —— 在产品 —— —— 小计 —— —— 计 算 农 产

31 Policy Elucidation 政策解读 农产品增值税进项税额核定扣除是指纳税人购进 农产品不再凭增值税扣税凭证扣除增值税进项税额， 而是依据规定的计算方法计算当期可以抵扣的进项税 额进行扣除。《财政部 国家税务总局关于在部分行业 试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财 税〔2012〕38 号，以下简称“38 号文”）规定：“自 2012 年7 月1 日起，以购进农产品为原料生产销售液 体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税 人，纳入农产品增值税进项税

农产品增值税政策及征管事项讲解 国家税务总局新余市渝水区税务局 CONTENTS 目录 农产品增值税相关税收优惠政策 1 农产品增值税进项抵扣相关规定 2 农产品增值税常见问题解答 3 PART 01 农产品增值税相关税收优惠政策 农产品增值税相关税收优惠政策 小微企 一、基本规定 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条、财税 〔2018〕32号、财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 文件规定： 纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建