利润表 纳税调 项目 本期发生额 暂时性差异 一、营业收入 30,000,000.00 减：营业成本 10,000,000.00 税金及附加 500,000.00 销售费用 2,500,000.00 -500,000.00 管理费用 4,240,000.00 -200,000.00

讲师：肖恩 一、理解篇 （一）当期所得税测算逻辑 （二）考虑纳税调整事项（永久性差异）的当期所得税、小案例 （三）递延所得税和当期所得税（暂时性差异）、小案例 二、实务测算案例及总结 （一）先测算递延所得税，再测算当期所得税、大案例 （二）总结 本科目特殊，距离生活化场景较远。按照新的逻辑讲解。 课程安排 讲师介绍：肖恩，中国注册会 计师、项目经理，具有多个行 业年报审计、IPO审计、尽职 调查、清产核资等类型的审计 经验。 一、理解篇 （一）当期所得税测算逻辑 1.如果不考虑纳

利润表 纳税调 项目 本期发生额 暂时性差异 一、营业收入 30,000,000.00 减：营业成本 10,000,000.00 税金及附加 500,000.00 销售费用 2,500,000.00 -500,000.00 管理费用 4,240,000.00 -200,000.00

被审计单位： 所得税费用 财务报表期间： XXX 日期： AAA 日期： 序号 表格名称 索引号 1 WP88110 2 WP88111 3 WP88120 4 WP88130 5 会计利润与所得税费用调整过程表 WP88135 6 WP88140 7 纳税调整项目明细表 WP88141 8 WP88142 9 WP88150 10 WP88153 11 WP88154 12 WP88155 13 WP88156 14 WP88157 15 WP88158 16 WP88159 17 WP8816

A100000：什么叫“资 产负债表债务法”？ 资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析 暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。其特点 是：当税率变动或税基变动时，必须按预期税率对“递延所得 税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。也就是说， 首先确定资产负债表上期末递延所得税资产（负债），然后， 倒挤出利润表项目当期所得税费用。计算公式表示如下： 本期所得税费用=本期应交所得税+（期末递延所得税负债 －期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递

A100000:什么叫“应付 税款法”？ 回答： 应付税款法是所得税会计处理的一种方法，与纳税影响法相对。 应付税款法，是指本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造 成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期的会 计处理方法。在应付税款法下，不需要确认税前会计利润与应纳税 所得额之间的差异造成的影响纳税的金额，因此当期计入损益的所 得税费用等于当期按应纳税所得额计算的应交所得税。 在采用应付税款法进行所得税会计核算时，应按税法 规定对本期税前

讲师：肖恩 未分配利润审计达到什么目的？如何把握过程？ • 一、建立思路：理解未分配利润（☆☆） • 二、程序精讲：未分配利润借、贷方的审计（☆☆☆） • 三、要点提示：审计调整后未分配利润增减变动表的填写（☆☆） • 四、总结（☆☆） 课程安排 讲师介绍：肖恩，中国注册会 计师、项目经理，具有多个行 业年报审计、IPO审计、尽职 调查、清产核资等类型的审计 经验。 一、建立思路：理解未分配利润 1、理解未分配利润 • 每年的收入-成本-各类费用-所得税费用=净利润 • 净利润最终结

讲师：肖恩 应交税费审计达到什么目的？如何把握过程？ • 一、建立思路：依据科目类型，联系生活设计/理解程序（☆☆） • 二、程序精讲：用空白表格搭建出有思想的底稿（☆☆☆） • 三、调整讲解：前期应交税费审计调整的滚调（☆☆） • 四、本课总结：思路总结（☆☆☆） 增值税明细表填列、读懂纳税申报表、所得税费用的计算：见单独课程 课程安排 讲师介绍：肖恩，中国注册会 计师、项目经理，具有多个行 业年报审计、IPO审计、尽职 调查、清产核资等类型的审计 经验。 一、建立思路：依据科目类型，

目录 一本书读懂中国税 序一从中国税收史看民众福祉 序二中华复兴梦，串起中国税 前言你正在缴税 第一章你应该懂得的税收常识 “税”的前世今生 消费即纳税，谁都躲不过 你知道自己为什么要缴税吗？ “苛政”皆猛于虎乎？ 五大类税，你知道多少？ 第二章切肤之“税”——你看得见的所得税 个人所得税的前世今生 个税纳税人的苦乐 个税费用扣除标准，真的那么重要？ 富裕税，富人缴了多少？ 按家庭征个税，到底是什么？ 企业所得税的难解之谜 第三章流金“税”月——那些年，我们缴过的流转税 增值税的前世今生 隐藏在你身边的增