讲师：陶雯 新电局形势下汇算清缴收入成本费 用实操要点解析之三 第二篇章 新电局形势下汇算清缴成本费用实操要点解析 1 、工资薪金风险把控与期间费用明细表及纳税调整表逻辑 2 、企业暂时无法支付的成本费用如何进行扣除处理 3 、最新私车公用政策下期间费用表和纳税调整表的填报逻辑 4 、案例解析各类资产损失的后附证据链及申报原则处理 5 、2024 年企业的停工停产导致的房产、机器设备如何进行 账税处理及申报表填报 6 、企业以货抵债如何进行账税处理及申报表填报 7 、利息支出~ 常见

国家税务总局湖南省税务局 国家税务总局宁东能源化工基地税务局所得税科 邢少阳 2021 年3 月

常见税会差异分析及纳税 调整 税会差异产生原因： 1. 会计与税法的目标不同 2. 会计记账基础与税法确认所得原则的差异 会计：以权责发生制作为会计处理基础 税法：基本遵循权责发生制原则，但有例外 3. 会计与税法的计量方法差异 会计：一般采用历史成本计量，但也会采用公允价值、可变现净值、重置成本等计量方 法 税法：只认可历史成本法对资产的计税基础进行计量 4. 会计信息的质量要求与税收的确认原则差异 会计：可靠性、相关性

附件7 税务局 特别纳税调查调整通知书 税调〔 〕 号 : 经对你企业 年 月 日至 年 月 日期间 事项的调查，发现违反 □《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及 其实施细则 □《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例 □《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则 关于特别纳税调整的有关规定，决定对你企业进行如下调 整： 1.

附件1 特别纳税调整自行缴纳税款表 企业名称（公章）： 纳税人识别号（统一社会信用代码）： 金额单位：人民币元（列至角分） 税 种 所属年度 自行缴纳 税款金额 加收利息情况 基准利率 +5 个百分点 基准利率 合 计 ----- ----- 1 使用说明 一、本表依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《中华人 民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定设置。 二、适用范围：企业在特别纳税调整监控管

国家税务总局公告 2017年第6号 国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及 相互协商程序管理办法》的公告 为深入贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》， 进一步完善特别纳税调查调整及相互协商程序管理工作，积极 应用税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划成果，有效执行我 国对外签署的避免双重征税协定、协议或者安排，根据《中华 人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国 税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，国家税务总局制 定了《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》

署名 税务风险应对常见指 标与答复思路 单击此处添加副标题 目录 01 税务风险应对工作思路与 理念 02 税务风险应对常见指标 03 企业答复思路 税务风险应对工作 思路与理念 01 税务风险应对工作思路与理念 （一）税务风险应对基本理念 1. 概念。税收风险管理：税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人税法遵从 状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险 提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风

企业所得税年度纳税申报表及填报说明 （2012 年2 月） 序号 报 表 名 称 页码 1 主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》 2 2 附表一（1）《收入明细表》 8 3 附表一（2）《金融企业收入明细表》 12 4 附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》 15 5 附表二（1）《成本费用明细表》 18 6 附表二（2）《金融企业成本费用明细表》 22 7 附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》 25 8 附表三《纳税调

讲师：陶雯 从企业所得税汇算清缴表二十四项 数据如何看出企业涉税风险之三 目 录 基础信息表之三项数据数据比对分析如何看出企业涉税风险 01 主表之三项数据数据比对分析如何看出企业涉税风险 02 收入成本费用表之十一项数据数据比对分析如何看出企业涉税风险 03 纳税调整表之六项数据数据比对分析如何看出企业涉税风险 04 弥补亏损表之一项数据数据比对分析如何看出企业涉税风险 05 PART 04 纳税调整表之六项数据数据比对分析 如何看出企业涉税风险 1. 视同销售收支之涉

2024 企业所得税汇算清缴解 析（1 ） 晋伟家 固定资产折、摊销的扣除与纳税调整 A105080 表 固定资产的定义和确认条件 • 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有； • 使用寿命超过一个会计年度（12 个月）； • 固定资产是有形资产。 • 举例1 ：A 公司是重庆的一家汽车营销公司，B 公司为A 公司实际控制的一家贵州一级汽车经销公司，A 公司为B 公司购买了一台业务车辆，价值40 万元，机动车发票开具给B 公司，实际上款项由A 公司支付， 请问一下B 公司是否将该