课程意义： 科目 方向 期初 借方 贷方 贷 - 4,737,366.22 4,737,366.22 贷 - 2,368,518.11 2,368,518.11 贷 - 1,800,709.87 1,800,709.87 贷

应交增值税明细表 编制单位：华云信息有限公司 日期： 项目 行次 本月数 一、应交增值税 1 2 出口退税 3 进项税额转出 4 转出多交增值税 5 6 已交税金 7 出口抵减内销产品应交纳税额 8 转出未交增值税 9 10 二、未交增值税 11 12 13 14 2012年6月 1.年初未抵扣数（以“-”号填列） ￥0.00 2.销项税项 ￥35,250.00 ￥0.00 ￥1,850.00 ￥0.00 3.进项税额 ￥29,750.00 ￥30,450.00 4.期末未抵

土地增值税政策口径实际运用讲解 北京市地方税务局财产行为税处 2015 年8 月4 日 北京博睿宏税务师事务所杨文国课堂笔记 第一部分 近期工作动态 土地增值税明细申报纳税核心征管系统，实现了数据管理的集约化，申报表进行了修改，申报表1 预征， 申报表2 房地产企业适用（7 月份北京网站公告附件表样，照搬总局），申报表3 转让旧房和建筑物适用。 申报表2 显示的是普通、非普通、其他三列。三分法。分越细腻，税负越高。北京执行两分法，符合21 号和187 号文件。仅填写普通和其他两列。如果总局有新文

（）汇总纳税明细表 税种 纳税金额合计 增值税 城市建设税 教育费附加 地方教附 水利基金 印花税 房产税 土地使用税 个人所得税 企业所得税 残疾人保障金 工会经费 营业税 收入 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 制表岗位：财务经理 2016年年度 6月 7月 8月 9月 10月

——杭州得誉科技有限公司 得誉小黑板，让税法知识更易懂！ A108030：《跨年度结转 抵免境外所得税明细表》 的数据从哪里来的？ ——杭州得誉科技有限公司 数据从哪里来？ 为方便分类理解，我们根据数据的不同来源，将单元格区分为6种类型。 其中，我们应主要关注来源于账簿，甚至还需分析计算后才能填写的内容（即“账 簿直接填列”和“账簿计算填列”。）。 除此以外，不少单元格是通过表内简单公式或者表间结转即可完成填写的。通过这 样的分类，我们会发现，要看懂申报

A109010：《企业所得税 汇总纳税分支机构所得税分 配表》填写的是什么内容？ 什么情况下需要填写？ 这张表说什么：本表反映企业汇总纳税各分支机构分配比例以及所得 税额的情况。总机构按上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额上 因素计算出各分支机构分摊所得税款的比例和分配所得税额。 位置和用途：A109010是A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊 企业所得税明细表》的三级附表，用于形成A109000中第11行“总机构本年 度应分摊的应补（退）的所得税”的调整数据。

A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》政策依据 序号 文件名 字号 是否全文 内容 1 中华人民共和国 企业所得税法 中华人民共 和国主席令 第63号 节选 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所 得税。 2 中华人民共和国 企业所得税法实 施条例 中华人民共 和国国务院 令第512号 节选 第一百二十五条企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具 体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。 3 国家税务

——杭州得誉科技有限公司 得誉小黑板，让税法知识更易懂！ A108030：《跨年度结转抵 免境外所得税明细表》填写 的是什么内容，什么情况下 需要填写？ ——杭州得誉科技有限公司 您需要填写本表吗？ 本表是《境外所得税收抵免明细表》A108000表的二级明细 表，不属于普遍填写表，由取得境外所得，且有跨年度（前五 年）境外所得已缴所得税未抵免余额的纳税人填报。 ——杭州得誉科技有限公司 这张表说什么？ 本表由纳税人纳税人应根据税法、《财政部国家税务总局

A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》政策依据 序号 文件名 字号 是否 全文 内容 1 中华人民共和国 企业所得税法 中华人民 共和国主 席令第63 号 节选 ⑴第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中 抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以 后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： (一)居民企业来源于中国境外的应税所得; (二)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在

A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》 填报说明 本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政 部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预 算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40 号）、《国家税务总局关于印发〈跨 地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012 年第57 号发布， 国家税务总局2018 年第31 号修改）规定计算企业每一纳税年度应缴的企业所得 税、总机构和分支机构应分摊的企业所得税。仅在