2022 年度企业所得税年度申报表填写案例企业所得税弥补亏损明细表—— 高新技术企业、科技型中小企业 一、表单格式 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 行次 项目 年度 当年境 内所得 额 分立转出 的亏损额 合并、分立转入 的亏损额 弥补亏 损企业 类型 当年亏 损额 当年待 弥补的 亏损额 用本年度所得额弥补的 以前年度亏损额 当年可结转 以后年度弥 补的亏损额 可弥补年 限5 年 可弥补年 限8 年 可弥补年 限

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 企业所得税弥补亏损明细表——受疫情影响困难行业企业 一、 简要概述 处理原则 “先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补” 代码 填报范围 主要政策依据 100 一般企业 《中华人民共和国企业所得税法》 第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度 亏损后的余额，为应纳税所得额。 第十八条：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 【通用】企业所得税弥补亏损明细表——一般企业 一、 简要概述 处理原则 “先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补” 代码 填报范围 主要政策依据 100 一般企业 《中华人民共和国企业所得税法》 第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度 亏损后的余额，为应纳税所得额。 第十八条：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不 得

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 企业所得税弥补亏损明细表——受疫情影响困难行业企业 一、 简要概述 处理原则 “先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补” 代码 填报范围 主要政策依据 100 一般企业 《中华人民共和国企业所得税法》 第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度 亏损后的余额，为应纳税所得额。 第十八条：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例企业所得税弥补亏损明细表—— 高新技术企业、科技型中小企业 一、表单格式 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 行次 项目 年度 当年境 内所得 额 分立转出 的亏损额 合并、分立转入 的亏损额 弥补亏 损企业 类型 当年亏 损额 当年待 弥补的 亏损额 用本年度所得额弥补的 以前年度亏损额 当年可结转 以后年度弥 补的亏损额 可弥补年 限5 年 可弥补年 限8 年 可弥补年 限

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 【通用】企业所得税弥补亏损明细表——一般企业 一、 简要概述 处理原则 “先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补” 代码 填报范围 主要政策依据 100 一般企业 《中华人民共和国企业所得税法》 第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度 亏损后的余额，为应纳税所得额。 第十八条：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不 得

A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 本表适用于发生弥补亏损、亏损结转等事项的纳税人填报。纳税人应当根据 税法、 《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限 的通知》（财税〔2018〕76 号）、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型 中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》 （2018 年第45 号）、 《财政部国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政 策的公告》（2020 年第8 号）、《财政部税务总局关于电影等行

企业所得税弥补亏损涉税疑难问 题及风险应对 主讲人：侯 亮 企业所得税弥补亏损基本原理及实务处理 高新技术企业弥补亏损的实务处理及风险防范 模块3 合并、分立弥补亏损的实务处理及风险防范 企业清算阶段弥补亏损的实务处理及风险防范 模块4 模块1 模块2 模块5 企业弥补亏损的其他注意事项及风险防范 目 录 CONTENTS 一、企业所得税弥补亏损基 本原理及实务处理 税法 亏损 会计 营业利润= 营业收入（主营业务收入+ 其他业务收入）- 营业成本- 税金及附 加- 销