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讲师：陶雯 数电票时代2023 年年底关账财务指南之 二 目 录 第一篇章、票据篇 第二篇章、数电发票开具风险与账务处理及涉税分析联动 处理篇 第三篇章、数电票时代涉票人员必备风险意识解析 PART 02 数电发票开具风险与账务处理及涉税分析联动处理篇 一、存货、固定资产的关账指南 二、往来科目的关账指南 一、存货、固定资产的关账指南 1 、存货是否出现账实不符？是否因为发票票面仅仅关注了总金额？而忽视了数额和单价 2 、存货账实不符的账目处理~ 存货盘盈、盘亏、报损处理 3

房 产 税 房 产 税 税种简介 基本规定 减免税规定 重点工作及热点问题 房产税 一、税种简介 中国的房产税征收始于唐朝，兴于清朝。建国初期，中央人 民政府将房产税和地产税合并改称为城市房地产税。党的十一届 三中全会以后，将城市房地产税分为房产税和城镇土地使用税。 房产税 1986 年9 月15 日国务院发布了《中华人民共和国房产税 暂行条例》，规定从当年10 月1 日起征收房产税。 有利于运用税收经济杠杆，促进加强对房屋的管理，

吴晓红 吴晓红 安徽省律师协会财税法律专业委员会 安徽省律师协会财税法律专业委员会 上海锦天城（合肥）律师事务所 上海锦天城（合肥）律师事务所 律师事务所税收政策及实务 主要内容 中国现行税制简要介绍 律师事务所税收政策沿革 律师事务所所得税分类计算 律师事务所会计处理 律师事务所税收筹划建议 律师事务所纳税申报 中国现行税制简要介绍 税收是指国家为实现其职能，凭借政治权力，强制、无偿取得财政收入的一种特 定分配形式。其形式特征表

营改增后，建筑企业预收工程款的会计处理技巧 营改增后，建筑企业预收工程款的账务核算，较之前的营业税时期复杂程度有所增 加，其原因主要是预收工程款需要在建筑服务发生地预缴增值税，同时因预收工程款达到 了增值税纳税义务时间，也需要在机构所在地申报增值税，最后在结算工程款时也需要确 认增值税，这可能会产生重复计提增值税的问题。 另外，增值税是价外税，在财务核算时要价税分离，以及准则对于完工百分比确认收 入成本的要求等，都是导致账务处理较之前更为复杂的因素。 以下分两种情况阐述笔者个人看法。

中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人识别号 应纳所得税额 总机构分摊所得税额 分支 纳税人识别号 分支机构名称 三项因素 分配比例 收入额 工资额 资产额 合计 — 纳税人公章： 主管税务机关受理专用章： 受理人： 总机构名称: 金额单位: 人民币元（列至角分） 总机构

个人所得税申报 瓦房店市税务局 武晓玫 目录 01. 个人所得税分类 03. 个人所得税（工资薪金）申报步骤 02. 个人所得税（经营所得）查账征收户申报步骤 04. 个人所得税综合所得汇算清缴申报 05. 个人所得税（经营所得）定期定额户申报步骤 第一章 个人所得税 个人所得税 个人所得税申报路径 (1) 查账征收户经营所得、个人所得税工资薪金： ① 自然人电子税务局（扣缴端）APP ② 人人为我我为人人自然人电子税务局WEB 端 (2) 定期定额户经营所得：大连市

A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 总机构名称（盖章）: 总机构统一社会信用代码（纳税人识别号）： 金额单位: 元（列至角分） 应纳所得税额 总机构分摊所得税额 总机构财政集中分配所得税额 分支机构分摊所得税额 分 支 机 构 情 况 分支机构统一社会信用代码 （纳税人识别号） 分支机构名称 三项因素 分配 比例 分配所得税额 营业收入 职工薪酬 资产总额

PART 03 往来账务篇 1 、往来账目常见预警指标 2 、往来账目科目常见涉税风险详解 3 、往来科目乱账案例涉税分析及调账思路详解 4 、往来科目乱账清理具体流程 5 、往来科目的内控制度如何设立从根本上解决该科目乱账问题 1 、往来账目常见预警指标 当期新增应收账款大于营业收入80% 预警 在纳税评估风险预警指标中，可能有纳税人会遇到税务机关下发的当 期新增应收账款大于营业收入的80% 预警。 应收账款是核算企业提供销售或者服务后未收回的营业收入款项，出 现当期应收账款大于营业收入