金税三期出口退（免）税申报培训 外贸企业 2024-04-23 01 02 03 04 出口退（免）税原理 出口免退税申报 出口免退税常见疑点解析 出口退税证明开具 05 出口退税信息查询 06 出口退税企业资格信息报告 目录 CONTENTS P AR T 01 出口退（免）税原理 出口退（免）税原理 免、退税办法 免税办法 视同内销征税办法 正确理解以下概念： ◆“免、退”税办法： 免：增值税（开具零税率普通发票，无销项税金） 退：进项税（购进进项税额）

署名 2025 经营所得稽查案例 与实务要点 单击此处添加副标题 主讲老师：刘老师 目录 01 近期各地频发经营所得案例 02 经营所得稽查典型案例 03 经营所得实务风险点 近期各地频发经营所得案例 01 近期各地频发经营所得案例 浙江：2024 年9 月，根据税收大数据分析线索，发现某医药零售独资企业投资者申报2023 年 度经营所得个人所得税收入偏低，存在应纳税所得额不实疑点，对其进行风险提醒。该医药零 售独资企业申报收入金额与医保实际刷卡金额存在较大差异，在税务机关风险提示

出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南 1.1 审核疑点级别 .......................................................................................... 2 1.2 疑点

1 2023 年度企业所得税年度汇算清缴 疑点指标政策（口径）说明 尊敬的纳税人： 为加快打造“三地一区”、建设“七个强省”，不断优化营商环 境，提高纳税人满意度，我局围绕部分企业所得税汇算清缴申报 常见错误提供实时风险提醒服务。请您对照电子税务局实时风险 防控提示信息及疑点指标说明核实申报情况并及时处理。如核实 后确认存在合理理由、不存在涉税问题的，风险提醒信息无需处 理。 如对疑点指标有好的意见建议，欢迎您将建议告诉我们。 （hfswsdsk@163.com）

出口退税实务操作 常见问题解答 GENERAL TEACHING 泰顺县税务局 主讲人：蓝含笑 时间： 2023 年7 月18 日 目录/ CONENTS 外购货物出口有关政 策 出口收汇常见问 题 发票抵扣与退税误勾 选 0 1 0 2 0 3 0 4 申报数据撤回操 作 05 出口免税处理 外购货物出口退税 01 视同自产政策说明、申报操作、所需资料 首次申报夸大类商品疑点 小王为生产型出口企业财 务，申报出口退税时提 示“首次申报跨大类

出口退税的换汇成本 外贸企业在申报出口退税时，退税部门将出口企业出口退税申报数据经过审核系 统审核后，经常会出现换汇成本过高或过低的疑点，退税人员在审核调整疑点时， 核实换汇成本高于合理上限或低于合理下限的原因多种多样，出口企业办税或业 务人员感到审核系统计算的出口退税换汇成本和出口企业自己计算的换汇成本不 完全一致。因此退税人员在核实换汇成本的高或低时或企业办税人员在配合退税 人员核实疑点的原因之前，必须从财务和业务的角度真正了解购进货物的成本、 所发生的费用、出口退税的换汇成本、出口企业的换汇成本、

第 1 页，共 8 页 单证齐全申报常见疑点处理建议 产生原因 企业处理建议 B010 核对报关单号码，按正确号码录入后申报 B020 核对报关单号码，按正确号码录入后申报 B040 核对进料加工手册号，按正确号码录入后申报 B050 提示类 B060 核对出口日期，按正确出口日期录入后申报 B070 B080 警告类 核对出口数量，按正确出口数量录入后申报 企业发生退运 B081 核对计量单位，按正确计量单位录入后申报 疑点 代码 审核对 象 审核项 目 疑点描述 错

主讲：谭天 生产企业-免抵税额评估指标应用与分析 发票2.0操作指引 生产企业只退税不免抵是指免抵退税企业连续6个月申报退税额累计大于0，而 免抵税额累计等于0的异常问题。税局评估人员通过对出口退税审核系统中免抵 退税汇总表进行筛选，选取出疑点出口企业作为评估对象进行评估。 出口企业税负率计算= 评估期应纳税额+评估期免抵税额+评估期固定资产进项税额/(一般贸易销售额 +内销销售额+（进料加工销售额-耗用进口料件金额）= 前言 目录 1、案例：某生产企业采购一批原材料用于生产某种产品，原材料

出口税收新政解读 与日常申报疑点分析与排查 目录 1.出口退税新政解读与实务解析 ◆跨境服务 ◆减税降费 ◆疫情防控 2.日常申报疑点分析与排查 ◆常见疑点 ◆提醒事项 • 自2020年3月20日起，除“两高一资”的出口货物外，基 本实行征多少退多少。在产业经济、商品贸易等领域， 对于“高耗能、高污染和资源性”称为“两高一资”，将具 有这3种特点的行业称为“两高一资”行业，生产过程中 具有这3种特点的产品称为“两高一资”产品 二 日常申报疑点分析与排查 日常申报疑点处理与分析 一

个人所得税疑点数据 一专项附加扣除疑点 1. 指向同一子女或老人且扣除总额超过规定： 多个纳税人采集的子女教育、3 岁以下婴幼儿照护、赡养老人 指向同一个采集对象，且扣除总金额超过规定。 疑点可能存在情况：同一子女、3 岁以下婴幼儿夫妻双方采集 的扣除比例之和大于100%、赡养老人多子女填报金额超过 36000。 2.纳税人出生日期小于1971 年且采集了独生子女赡养老人： 纳税人出生日期小于1971 年，且采集的赡养老人专项附加扣除 信息选择为独生子女。 疑点可能存在情况：部分纳税