应付工资及应付福利费 审计目标: 1. 确定应付工资、应付福利费的发生及支付的记录是否完整； 2. 确定应付工资、应付福利费年末余额是否正确； 3. 确定应付工资、应付福利费在会计报表上的披露是否充分。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1.通过分析性复核，检查年度工资有无异常波动情 况，并查明原因，作出记录； 2.抽查应付工资的支付凭证，确定工资、奖金、津 贴的计算是否符合有关规定，依据是否充分，有无 授权批准和领款人

预收帐款 审计目标: 1. 确定预收帐款的发生及偿还的记录是否完整； 2. 确定预收帐款年末余额是否正确； 3. 确定预收帐款在会计报表上的披露是否充分。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1.获取或编制预收帐款明细表，复核其加计数是否 正确，并与明细帐和总帐的余额核对相符； 2.选择预收帐款的若干重大项目函证，根据回函情 况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，应查明 原因并作出记录或适当调整；未回函的，应再次函 证或

应付帐款 审计目标: 1. 确定应付帐款的发生及偿还记录是否完整； 2. 确定应付帐款年末余额是否正确； 3. 确定应付帐款在会计报表上的披露是否充分。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1¢ 获取或编制应付帐款明细表，复核加计数是否正 确，并与明细帐和总帐的余额核对相符； 2、选择应付帐款重要项目（包括零帐户），函证其余 额是否正确； 3、根据回函情况， 编制与分析函证结果