更多干货，关注公众号：CFO 职场 后续审计流程 1．后续审计流程与风险控制图 后续审计流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 段 董事会 审计委员会 审计部 审计项目组 被审计单位 D1 D2 如果后续审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或 职责分工不清，可能导致后续审计缺乏独立性和客观性 如果后续审计人员不遵守内部审计职业道德规范，可能 会影响审计的客观公正性，使企业遭受损失 资料存 结束 审批 开始 实施后续 审计 确定

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013 版 审计人员独立性声明 索引号：NK-AE 我们按本所的指派，对…………公司20╳╳年度财务报表和20╳╳年╳╳月 ╳╳日财务报告内部控制的有效性进行审计。按照《中国注册会计师职业道德 守则》与《质量控制准则第5101 号——会计师事务所对执行财务报表审计和 审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，审计人员应当保持 独立性。 我们在实

附件： 独立性评估 被审计单位： 索引号： WP12126 页次： 项目： 编制人： 日期： 复核人： 日期： 在检查该项目并评估对本所独立性的影响后，可能构成独立性威胁的情况记录如下： 一、关于经济利益： 二、贷款和担保： 财务报表截止日/期间： 1.审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户、其母公司或它的任何子公司或联营公司中拥有直接经济利益或重 益（如集合投资工具、不动产或信托），包括以礼物，继承或以公司合并形式获得的任何利益； 2. 审计项目组成员的近亲属、与项目组成

独立性声明书的技术提示 1、此声明书底稿是根据《中国注册会计师职业道德守则》的要求制定的，要求项目组成 员全部签署。 2、如果项目组成员认为可能存在独立性威胁的情况，请在签名前先填写此声明的附件“可 能构成独立性威胁的情况记录”；记录所有相关问题，以便向项目负责人提供信息； 如果认为没有威胁存在则请在表内签名。每个成员签完后要把声明书及附件交给项目 负责人，由他给出独立性评估的总体结论。 3、审计合伙人应考虑是否需要采取一些保障措施把（对审计独立性的）威胁减除或减小 到可接受的程度，并将保

拟上市企业的股份制改造 公司治理与IPO 专题之 目 录 总论 1 企业和股东 3 企业的业务 5 企业的主要财产 7 企业的独立性 2 企业的股本及演变 4 关联交易和同业竞争 6 重大债权债务和重大资产变化 8 董、监事会的规范运作及相关 人员的任职资格 9 诉讼、仲裁、行政处罚及其它 事项 10 一、总论 有限责任公司改制为 股份公司是企业上市发行 的前提条件和基础工作。 一、总论 利： 可以通过上市募集资金 可以通过改

创业投资法律尽职调查常见问题剖析 创业投资法律尽职调查是通过对创业企业的涉法事务进行调查，探求其存在的法律问题，评估 其存在的法律风险以便为投资决策者提供参考意见的法律实践行为。法律尽职调查必须遵循全面、 透彻和独立性原则，但不同的创业企业存在的问题不同，因此还必须区别对待。笔者在通过对相关 案例进行剖析后，归纳出以下常见问题： 斯普瑞 （一）虚假出资。出资是股东依照《公司法》和公司章程以及公司设立协议向公司交付财 产的行为，是股东最重要、最基本的义务，也是形成公司财产的基础。所谓虚假出

律师从事公开发行证券业务尽职调查 工作准则 1 目 录 第一章 总则 第二章 本次发行的批准和授权 第三章 发行人的主体资格 第一节 发行人的设立 第二节 发行人的股权演变 第三节 发行人的合法存续 第四节 发行人的股东及实际控制人 第五节 内部职工股、职工持股会等有关问题 第四章 发行人的独立性 第五章 发行人的业务 第六章 关联交易及同业竞争 第七章 发行人的主要资产 第八章 发行人的重大债权债务 第九章 发行人的公司治理及规范运作 第一节 发行人的公司章程 2

创业投资法律尽职调查常见问题剖析 创业投资法律尽职调查是通过对创业企业的涉法事务进行调查，探求其存在的法律问题，评估 其存在的法律风险以便为投资决策者提供参考意见的法律实践行为。法律尽职调查必须遵循全面、 透彻和独立性原则，但不同的创业企业存在的问题不同，因此还必须区别对待。笔者在通过对相关 案例进行剖析后，归纳出以下常见问题： 斯普瑞 （一）虚假出资。出资是股东依照《公司法》和公司章程以及公司设立协议向公司交付财 产的行为，是股东最重要、最基本的义务，也是形成公司财产的基础。所谓虚假出

律师从事公开发行证券业务尽职调查 工作准则 1 目 录 第一章 总则 第二章 本次发行的批准和授权 第三章 发行人的主体资格 第一节 发行人的设立 第二节 发行人的股权演变 第三节 发行人的合法存续 第四节 发行人的股东及实际控制人 第五节 内部职工股、职工持股会等有关问题 第四章 发行人的独立性 第五章 发行人的业务 第六章 关联交易及同业竞争 第七章 发行人的主要资产 第八章 发行人的重大债权债务 第九章 发行人的公司治理及规范运作 第一节 发行人的公司章程 2

拟上市企业的股份制改造 公司治理与IPO 专题之 目 录 总论 1 企业和股东 3 企业的业务 5 企业的主要财产 7 企业的独立性 2 企业的股本及演变 4 关联交易和同业竞争 6 重大债权债务和重大资产变化 8 董、监事会的规范运作及相关 人员的任职资格 9 诉讼、仲裁、行政处罚及其它 事项 10 一、总论 有限责任公司改制为 股份公司是企业上市发行 的前提条件和基础工作。 一、总论 利： 可以通过上市募集资金 可以通过改