吴晓红 吴晓红 财税法博士、副教授 财税法博士、副教授 律师事务所税收政策及实务 主要内容 中国现行税制简要介绍 律师事务所税收政策沿革 律师事务所所得税分类计算 律师事务所会计处理 律师事务所纳税申报 律师事务所税收筹划建议 中国现行税制简要介绍 税收是指国家为实现其职能，凭借政治权力，强制、无偿取得财政收入的一种特 定分配形式。其形式特征表现为： ① 无偿性 ② 强制性 ③

五、大企业税收风险特征表（银行业） 税 种 序 号 税收 风险 领域 具体税收 风险描述 风险识别和检 查方法 涉及的会 计科目 税收政策依据 所 得 税 1 所得 税-营 业费 用 税前扣除 的费用是 否符合法 律、法规 的规定 重点核查：营 业费用“科目， 看是否存在违 规列支费用现 象。 营业费用 《中华人民共 和国企业所得 税法》 所 得 税 2 所得 税-营 业外 支出- 罚 款、 滞纳 金 是否存在 税前扣除

吴晓红 吴晓红 安徽省律师协会财税法律专业委员会 安徽省律师协会财税法律专业委员会 上海锦天城（合肥）律师事务所 上海锦天城（合肥）律师事务所 律师事务所税收政策及实务 主要内容 中国现行税制简要介绍 律师事务所税收政策沿革 律师事务所所得税分类计算 律师事务所会计处理 律师事务所税收筹划建议 律师事务所纳税申报 中国现行税制简要介绍 税收是指国家为实现其职能，凭借政治权力，强制、无偿取得财政收入的一种特 定分配形式。其形式特征表

三、大企业税收风险特征表（石油石化业） 税 种 序 号 税收 风险 领域 具体税收风 险描述 风险识别和检 查方法 涉 及 的 会 计 科 目 税收政策依据 企 业 所 得 税 1 收入 检查收入的 真实性、完 整性（可结 合增值税检 查一并进 行） 确定收入的完 整性，重点是 各种主营收 入、其他业务 收入、营业外 收入（包括各 种形式的财政 返还在内）、 投资收益等是 否全部按规定 入帐（可结合 流转税检查一 并进行），特

七、大企业税收风险特征表（电子机械行业） 税 种 序 号 税收风险 领域 具体税收风 险描述 风险识别 和检查方 法 涉及的 会计科 目 税收政策依据 所 得 税 1 1． 收入 财政性补贴 和其他补贴 收入以及不 征税收入是 否按规定核 算？ 从地方财 政部门调 取财政补 贴发放名 单，核查 企业实收 资本/银行 存款/营业 外收入等 科目，审 核是否按 规定核算 和计入收 入总额。 实收资 本 银 行存款 营业外 收

一、大企业税收风险特征表（电力业） 税 种 序 号 税收风险 领域 具体税收风险 描述 风险识别和检查 方法 涉及的会 计科目 税收政策依据 企业 所得 税 1 成本费用 是否存在虚列 成本费用。如 无票列支临时 工工资、食堂 等福利部门人 员费用税前列 支以及资本化 的费用税前列 支、固定资产 折旧是否按规 定提取 重点核查“主营业 务成本、营业费 用、管理费用、 制造费用等科 目”科目 主营业务 成本、制 造费用、 管理费用 《中华

二、大企业税收风险特征表（电信业） 税 种 序 号 税收 风险 领域 具体税收风 险描述 风险识别 和检查方 法 涉及的 会计科 目 税收政策依据 企 业 所 得 税 1 罚款 及滞 纳金 计算企业所 得税时，存 在税前扣除 缴纳的罚 款、罚金、 滞纳金的情 况 根据“营业 外支出”科 目，看是 否存在因 违反法 律、行政 法规而缴 纳的罚 款、罚 金、滞纳 金支出在 税前扣除 的情况。  营业外 支出 企业所得税法第十条

四、大企业税收风险特征表（烟草业） 税 种 序 号 税收 风险 领域 具体税收风 险描述 风险识别和 检查方法 涉及的会 计科目 税收政策依据 企 业 所 得 税 1 企业 所得 税-营 业费 用-广 告费 和业 务宣 传费 是否存在扣 除广告费和 业务宣传费 的情况 重点核查： 营业费用“科 目，看是否 存在违规扣 除广告费和 业务宣传费 的现象。 营业费用 《广告费和业 务宣传费支出 税前扣除政策 的通知》（财 税〔2012

八、大企业税收风险特征表（技术服务行业） 税 种 序 号 税收 风险 领域 具体税收 风险描述 风险识别和检查 方法 涉及的会计科目 税收政策依 据 所 得 税 1 收入 财政性补 贴和其他 补贴收入 以及不征 税收入是 否按规定 核算？ 从地方财政部门 调取财政补贴发 放名单，核查企 业实收资本/银行 存款/营业外收入 等科目，审核是 否按规定核算和 计入收入总额。 实收资本 银行存 款 营业外收入 财政部、国

九、大企业税收风险特征表（建筑安装行业） 税 种 序 号 税收 风险 领域 具体税收 风险描述 风险识别和 检查方法 涉及的会 计科目 税收政策依据 所 得 税 1 收入 财政性补 贴和其他 补贴收入 以及不征 税收入是 否按规定 核算？ 从地方财政 部门调取财 政补贴发放 名单，核查 企业实收资 本/银行存 款/营业外 收入等科 目，审核是 否按规定核 算和计入收 入总额。 实收资本 银行存款 营业外