农、林、牧、渔业行业主要税收优惠政策 发布时间：2025-08-25 14:52:49 来源：国家税务总局饶平县税务局 一、增值税小规模纳税人销售额限额内免征增值税 【享受主体】 增值税小规模纳税人 【优惠内容】 自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日,对月销售额10 万元以下（含本数，以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元，下同）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 【政策依据】 1.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等

商品和服务税收分类合并编码 特定要素类型名称 货物和劳务名称 声明 增值税税率或者征收率 变长表关键字 是否汇总项 状态 行业集合 增值税差额征收标记 即征即退税款标志 停用日期 状态标志 录入日期 修改日期 1000000000000000000 货物 货物 Y Y N N 2019-04-01 00:00:00 00 0 1010000000000000000 农、林、牧、渔业类产品 农产品 Y Y 1000000000000000000 N N 2019-04-01 00:00:00 00 0

1 / 12038 IPO 审核反馈意见汇编 （2018.1-2020.3） 目 录 一、农、林、牧、渔业..................................................................................................................12 （一）主板..........................................................................

1 退税减税降费政策操作指南（一） ---2022 年增值税期末留抵退税政策 一、适用对象 符合条件的小微企业（含个体工商户）以及“制造业” “科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和 供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理 业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称“制造业等行 业”）企业（含个体工商户）及“批发和零售业”“农、林、 牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务 业”“教育”“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业” （以下称“批发零售

— 1 — 鼓励外商投资产业目录 （2020 年版） 全国鼓励外商投资产业目录 一、农、林、牧、渔业 1. 木本食用油料、调料和工业原料的种植、开发、生产 2. 绿色、有机蔬菜（含食用菌、西甜瓜）、干鲜果品、茶叶栽培技术开发、 种植及产品生产 3. 酿酒葡萄育种、种植、生产 4. 啤酒原料育种、种植、生产 5. 糖料、果树、牧草等农作物栽培新技术开发及产品生产 6. 高产高效青贮饲料专用植物新品种培育、开发 7. 花卉生产与苗圃基地的建设、经营 8. 橡胶、油棕、剑麻、咖啡种植

4.农业生产者销售的自产农产品免征增值税 5.单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税 6.生产销售有机肥免征增值税 7.滴灌产品免征增值税 8.生产销售农膜免征增值税 9.从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税 10.农业服务免征增值税 11.捕捞、养殖渔船免征车船税 12.“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得 税 13.农产品初加工免征企业所得税 1.企业新购进的设备、器具允许在计算应纳税所得额时一次性扣除 2.企业购进的固定资产加速折

A107020表：企业所得税法 中所称可以免税的“企业从事 农、林、牧、渔业项目”具体 是指什么？ 依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号) 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务 院令第512号) 3.《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠 问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号) 回答： 1.企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税： （1）

A107020表：农、林、牧、 渔业项目中的免税和减半项目 不能单独核算的能否享受税收 优惠？ 依据： 《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得 税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号) 回答： 1.农、林、牧、渔业项目中既有免税项目，又有减半项目 的，企业应当区分清楚，不可把减半项目混同于免税项目。 2.企业同时从事农、林、牧、渔业项目及其他不享受减免 税项目的，其农、林、牧、渔业项目应当单独计算所得，并合 理分摊企业的期间费用；

涉农行业所得税政策解 读 国家税务总局来宾市税务局所得税科 吕肖苹 1 2 二、涉农行业- 个人所得税政策 解读 一、涉农行业- 企业所得税政策 解读 目录 第一部分、 涉农行业- 企业所得税政策解读 一、从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税 （一）优惠政策内容 1. 根据企业所得税法第二十七条第（一）项的规定，企业从事农、林、牧、渔业项 目的所得，可以享受免征或者减半征收企业所得税的优惠。 2. 根据《企业所得税法实施条例》第八十六条第一款： 主要包括8 类涉及农、林

IPO 审核反馈意见汇编 （2018-2020） 目 录 一、农、林、牧、渔业 ............................................................................................................................ 11 （一）主板 .......................