大华会计师事务所（特殊普通合伙） 第 1 页，共 1 页 内部控制缺陷汇总评价表 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号： DH 复核人：李四 日期：2013/1/2 缺陷编号 内部控制缺陷描述 对审计计划或实质性程序的影响 被审计单位：XXX公司 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 存在缺陷的公司 名称 相关业务流 程/应用系统 单独或连同 其它缺陷是 否构成值得 关注的缺陷 所影响的账户或 交易及认定 与管理层沟 通情况 与治理层沟 通情况 A公司

业务完成阶段审计工作 被审计单位： 索引号： WP90100 业务完成阶段审计工作 编制人： 复核人： 审计工作 索引号 项目: 财务报表截止日/期间： 1.评价审计过程中识别出的错报： （1）累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小； （2）评价错报对审计的影响； （3）就累积的所有错报与管理层进行沟通，要求管理层更正全部错报。对 管理层已更正的错报，实施追加的审计程序，确定错报是否依然存在； （4）评价未更正错报的影响； （5）就未更正错报与治理层进行沟通。 2.编制试算

财务报表审计中与舞弊相关的责任提示 职业怀疑 1. 保持职业怀疑要求注册会计师对获取的信息和审计证据是否表 明可能存在由于舞弊导致的重大错报风险始终保持警惕，包括考虑 拟用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与信息的生成和维护相关 的控制（如相关）。由于舞弊的特征，注册会计师在考虑由于舞弊 导致的重大错报风险时，保持职业怀疑尤为重要。 2. 尽管不能期望注册会计师不受以前对管理层、治理层正直和诚 信情况形成的判断的影响，但由于具体情况可能已经发生变化，注 册会计师在考虑由于舞弊导致的重大错报

回 复 函 B 会计师事务所： 贵所发来的沟通函业已收悉，现将我们所了解的有关S 公司（以下简称该 公司）的事实答复如下： 1. 该公司管理层正直和诚信情况 2. 我所与该公司管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧 3.我所与该公司治理层沟通的管理层舞弊、违反法规行为以及值得关注的内 部控制缺陷 4. 导致该公司变更会计师事务所的原因 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）北京）有限公司 （盖章）

索引号：WP11130 沟 通 函 A 会计师事务所： S 公司（以下简称该公司）拟聘本所为其执行20XX 年度财务报表审计业务， 按照《中国注册会计师审计准则第1153—前任注册会计师与后任注册会计师的 沟通》的规定，经该公司同意，本所就如下问题与贵所及相关注册会计师沟通， 烦请贵所根据所了解的事实在收到本函后尽快对其作出充分的答复： 1.是否发现该公司管理层存在正直和诚信方面的问题； 2.贵所与该公司管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧； 3.贵所向该公司治理层通报的管理层舞

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013版 第 1 页，共 1 页 与治理层和管理层沟通记录 被审计单位： 项目： 编制： 复核： 日期： 日期： 沟通时间 沟通地点 沟通对象 沟通主题 沟通的内容及结论 1 2 3 4 5 索引号：NK-FE 财务报表截止日/期间：

审计工作完成情况核对表 被审计单位： 索引号： WP95011 页次： 审计工作完成情况 编制人： 日期： 复核人： 日期： 审计工作 备注 索引号 审计项目: 财务报表截止日/期间： 是/否/ 不适用 1．是否执行业务承接或保持的相关程序？ 2．是否就审计业务约定书条款与管理层或治理层（如适用）达成一致意见，并签订审计业务约定书？ 3．是否制定总体审计策略和具体审计计划？ 4．是否通过了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险，包括舞弊风险？ 5. 是否进行项目组内部

与治理层的沟通函 索引号：WP91400 ××公司董事会(审计委员会)： 根据《中国注册会计师审计准则第1151 号——与治理层的沟 通》的规定，在上市公司审计中，注册会计师应当就自身的独立性 与治理层进行书面沟通。此外，注册会计师还应当及时向治理层通 报审计中发现的与治理层监督财务报告过程的责任相关的重大事项 保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与治理层履行各自的 职责。 特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情况之外， 本书面沟通文件仅供贵公司董事会

与治理层的沟通函 索引号：WP91410 ××公司董事会(审计委员会)： 根据《中国注册会计师审计准则第1151 号——与治理层的沟 通》的规定，在上市公司审计中，注册会计师应当就自身的独立性 与治理层进行书面沟通。此外，注册会计师还应当及时向治理层通 报审计中发现的与治理层监督财务报告过程的责任相关的重大事项 保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与治理层履行各自的 职责。 特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情况之外， 本书面沟通文件仅供贵公司董事会

诉讼和索赔 被审计单位： 索引号： WP92420 项目：诉讼和索赔 编制人： 日期： 财务报表截止日： 复核人： 日期： 一、注册会计师的目标 针对涉及被审计单位的诉讼和索赔事项的完整性获取充分、适当的审计证据。 二、审计程序 可供选择的审计程序 索引号 审计说明： 1.识别涉及被审计单位的可能导致重大错报风险的诉讼和索赔事项： (1)询问管理层和被审计单位内部其他人员、包括询问被审计单位的内部法律顾问； (2)査阅治理层的会议纪要和被审计单位与外部法律顾问之间的往来信函； (3