目录 01 电子税务局网页端申报预缴企业所得税 03 申报作废与更正 02 电子税务局APP 申报预缴企业所得税 3 电子税务局网页端申报预缴企业所得税 电子税务局APP 申报预缴企业所得税 申报作废与更正 4 企业所得税月（季）度申报 企业所得税月（季）度申报模式 根据纳税人身份特征和历史涉税行为，系统自动匹配申报模式，分 别为确认式申报、补录式申报、填表式申报： 1 、确认式申报主体是跨地区经营汇总纳税企业分支机构。 2 、补录式申报模式又分为按照税务

中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人识别号 应纳所得税额 总机构分摊所得税额 分支 纳税人识别号 分支机构名称 三项因素 分配比例 收入额 工资额 资产额 合计 — 纳税人公章： 主管税务机关受理专用章： 受理人： 总机构名称: 金额单位: 人民币元（列至角分） 总机构

跨地区经营汇总纳税 企业所得税管理 肖俊阳 2023 年12 月5 日 目录 CONTENTS 01 02 政策出台背景 跨地区经营汇总纳税企业所得税政策 政策出台背景 PART ONE 01 1.1 实施汇总纳税依据——新法（2008 年1 月1 日起实施） 企业所得税法第50 条规定：“居民企业在中国境内设立不具有法人资 格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税” 企业所得税法实施条例第125 条规定：“企业汇总计算并缴纳企业所得税 时，应当统一核算应纳税所得额，具体办

A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 总机构名称（盖章）: 总机构统一社会信用代码（纳税人识别号）： 金额单位: 元（列至角分） 应纳所得税额 总机构分摊所得税额 总机构财政集中分配所得税额 分支机构分摊所得税额 分 支 机 构 情 况 分支机构统一社会信用代码 （纳税人识别号） 分支机构名称 三项因素 分配 比例 分配所得税额 营业收入 职工薪酬 资产总额

1 跨地区经营汇总纳税企业分支机构年度纳税申报表 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人识别号（统一社会信用代码）： □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称： 金额单位：人民币元(列至角分) 优 惠 及 附 报 事 项 有 关 信 息 项 目 一季度 二季度 三季度 四季度 季度平均值 季初 季末 季初 季末 季初 季末 季初 季末 从业人数 资产总额（万元） 国家限制或禁止行业 □是□否 小型微利企业 □是□否 附报事项名称 金额或选项 事项1 （填写特定事

新电子税务局使用功 序号 老电子税务局 1 一照一码户信息变更 2 两证整合个体工商户信息变更 3 4 5 消费税汇总纳税报告 6 企业所得税汇总纳税总分机构信息备案 7 增值税汇总纳税报告 8 跨区迁移 9 10 签订税务文书电子送达确认书 11 税务文书电子送达查询 12 货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案 13 纳税人存款账户账号报告办理 14 网签三方协议 15 跨区域涉税事项报验 16 跨区域涉税事项信息反馈 17 跨区域涉税事项报告延期 18

（）汇总纳税明细表 税种 纳税金额合计 增值税 城市建设税 教育费附加 地方教附 水利基金 印花税 房产税 土地使用税 个人所得税 企业所得税 残疾人保障金 工会经费 营业税 收入 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 制表岗位：财务经理 2016年年度 6月 7月 8月 9月 10月

国家税务总局广州市税务局 总分机构企业所得税政策 企税大讲堂—— 国家税务总局广州市税务局 国家税务总局广州市税务局 CONTENTS 总分机构税务登记 1 汇总纳税相关政策 2 3 5 目录 总分机构税务注销 汇总纳税信息报告 4 计算与申报规定 国家税务总局广州市税务局 PART总分机构税务登记1 国家税务总局广州市税务局 一、总分机构税务登记 • 总机构 • 分支机构 • 分总机构 • 非总分机构 （一）税务登记信息中总分机构类型 是否总分机构主要依据 企

企业所得税汇总纳税信息报告办理指引 目 录 一、汇总纳税信息报告规定………………………………1 二、办理流程与资料………………………………………1 （一）线下办理……………………………………………1 （二）线上办理……………………………………………6 三、办理案例………………………………………………9 四、主要政策依据…………………………………………12 1 一、汇总纳税信息报告规定 居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构 的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业，除另有规

《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 填报说明 一、使用对象及报送时间 1．使用对象 本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机 构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的 居民企业填报。 2．报送要求 季度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业 所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送； 季度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税，具有主体生产经营职能的分支机 构随同《中华人民共和国