编制单位：母公司 1/1/2018 单位： 资产 期末 期初 负债和所有者权益 期末 货币资金 800.00 应付账款 交易性金融资产 300.00 其他应付款 应收账款净额 95.00 负债合计 其他应收款净额 95.00 存货 200.00 实收资本 流动资产合计

1．5．5 委派子公司高管绩效薪酬制度 下面是某集团公司制定的委派子公司高管绩效薪酬制度，供读者参考。 委派子公司高管绩效薪酬制度 第1 章 总则 第1 条 为充分调动委派选任至子公司的高级管理人员(以下简称“高管人员”) 的积极性和创 造性,加强母公司对子公司的控制管理,维护整个集团公司的利益,根据相关法律法规及公司章程, 特制定本制度。 第2 条 本制度中的高级管理人员主要指由母公司委派至子公司的委派董事、总会计师及由 母公司提名选任的子公司总经理。 第3 条 子公司高管人员绩效

1 采购风险控制与管理 2 一 采购风险分析 3 一、采购业务面临的十大问题 1 、原材料、能源涨价。 2 、客户或母公司指定供应商或采购渠道。 3 、关键零部件供应商价格垄断，开发新供应商难度大。 4 、国内供应商技术、质量不过硬。 5 、买卖各方不原牺牲自身利益，缺乏透明度，建立供应链合 作伙伴关系障碍多。 6 、内部跨部门协调不良或采购前期参与不够。 7 、质量、性能与价格权衡及价值工程分析不够。 8 、多头采购。 9 、计划变动 10 、技术更新 4 二、

神华集团财务集中模式案例 面对同一种风险不同的企业有不同的处理方式，例如，海尔、 TCL、格兰仕都在海外发展，面对海外发展的风险，三个企业的反 应是不一样的。仅就财务相关的因素而言，海尔的对外投资方式是 合资与独资，TCL 采用收购与新建的方式，格兰仕采用的是的独资 方式。 从价格上来讲，海尔用较高的价格，TCL 用较低的价格，格兰 仕也采用较低的价格战略。这就是企业内部控制应对风险的多样性。 财务风险的化解，可以通过报表合并，通过母公司报表的蛛丝马迹， 就可以判断出资金运营的效率。 要增强企业运营

会专字[20××]×××号 关于×××股份有限公司 控股股东及其他关联方资金占用情况专项审核报告 ×××股份有限公司全体股东： 我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了×××股份有限公司（以 下简称××公司）20××年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，20××年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以 及财务报表附注，并于×年×月×日出具了会审字[20××]×××号的标准无保留意见审 计报告。 根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资

目 录 序号 内 容 页码 1 审计报告 1-2 2 合并资产负债表 3 3 合并利润表 4 4 合并现金流量表 5 5 合并所有者权益变动表 6-7 6 母公司资产负债表 8 7 母公司利润表 9 8 母公司现金流量表 10 9 母公司所有者权益变动表 11-12 10 财务报表附注 13-**

识别重要组成部分（适用集团审计） 被审计单位名称： 索引号： WP17112 日期： 项目：识别重要组成部分 编制人： 日期： 财务报表截止日期： 复核人： 集团实际执行的重要性 集团合并资产总额 集团合并营业收入总额 集团合并利润总额 业务主体 注册地 组成部分 组成部分占集团比例 拟实施的审计策略 资产总额比例 母公司 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 甲公司 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 乙公司 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

附件： 独立性评估 被审计单位： 索引号： WP12126 页次： 项目： 编制人： 日期： 复核人： 日期： 在检查该项目并评估对本所独立性的影响后，可能构成独立性威胁的情况记录如下： 一、关于经济利益： 二、贷款和担保： 财务报表截止日/期间： 1.审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户、其母公司或它的任何子公司或联营公司中拥有直接经济利益或重 益（如集合投资工具、不动产或信托），包括以礼物，继承或以公司合并形式获得的任何利益； 2. 审计项目组成员的近亲属、与项目组成

××××有限公司 业务约定书 【×××× IPO 项目审计及相关服务】 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙） 二○ 年 月 日 2 编号：会约字[20××]××××号 业务约定书 甲方：××××有限公司1 乙方：华普天健会计师事务所（特殊普通合伙） 兹由甲方委托乙方对20××年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约 定： 一、审计的目标和标范围 1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的20××年×月×日的合并 及母公司资产负债表，20××年度的合并及母公司利

利安达信隆会计师事务所有限责任公司 REANDA 被调查单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 会计系统调查问卷（一） 受访人： 调查问题 回 答 注 释 缺 点 不 适 用 是否 主 要 次 要 A.财务主管方面 1.会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处 理，还是按分权原则，由各下属单位分别处理，集 中或分散程