使用权资产 企业所得税年度申报会税差异调整 主讲人：齐欣 租赁方：甲公司（一般纳税人）2021 年12 月从出租方A 公司处租入一 幢写字楼，租赁合同约定租期三年，2022 年1 月1 日至2024 年12 月31 日， 甲公司分别于租赁开始日起每年年初向A 公司支付（不含增值税）租金100 万 元。 根据新租赁准则计算，甲公司折现使用权资产257.7 万元（按照利率为 8% 、3 年期的年金现值系数计算），未确认融资费用为42.29 万元。 案例 一

租赁台账 租赁物名称 租赁地址 租赁用途 租赁开始日 办公楼 分公司办公地 仓库 注： （旧准则下，租赁做到这就做完了，然而，新准则下，这仅仅是一个开始） **大楼20层 **省**市**路 **大楼1层101 **省**市**路 **厂房 **省**市**路 1、以上为从办公室获取的租赁台账（租赁的签订、到期一般由办公室或类似部门负责管理，从 2、审计人员补充I、J列（目的是判断租赁合同和账面信息是否能够形成数据勾兑，如果对不上 审计人 租赁结束日 税后租金（年） 测算合同租金

股权资产划转及专项用途财政性资金 企业所得税处理 Tax 企业所得税特殊性税务处理政策 法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立 《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009 〕59 号） 《国家税务总局关于发布< 企业重组业务企业所得税管理办法> 的公告》（国家税务总局公告2010 年第4 号） 《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015 年第48 号） 股权（资产）划转 《财政部 国家税务

坏账核销管理办法 杭州顺网科技股份有限公司 坏账核销管理办法 第一条 为加强顺网科技股份有限公司（以下简称公司）的应收债权资产的管理，进一 步完善公司的财务管理制度，促进公司的规范运作，有效防范化解资产损失风险，使相应的 财务报告能更全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。根据财政部颁布的《企业会计准 则》及其应用指南等有关规定，结合公司的实际情况，建立本办法。 第二条 本办法适用于公司及所属各分、子公司。 第三条 本办法所指的资产是指应收款项（包括应收账

第4讲￿股权投资中尽职调查清单详述（二） 股权投资法律尽职调查实务￿专题 资产尽职调查1：目标公司对外股权资产 01 资产尽职调查2：目标公司对外实物资产、知识 产权 02 资产尽职调查3：目标公司或然负债、涉诉仲裁、 未结案件等情况 03 以某股权资产收购过程中的争议为例 04 Wall Street School 金融领域的知识分享平台 ·￿北￿京￿· 华尔街学堂 华尔街学堂 本期内容 wallstreets.cn 股权收购的过程就是发现价值的过程 1 2 正确认识股权收购

课程核心主旨：学会思路、学会空手画底稿 B站免费分享单课 搜索 斜杠青年肖恩 要达到什么目的？如何自己把握过程？ • 一、建立思路：依据科目类型，联系生活设计程序（☆☆） • 二、程序精讲：结合用空白表格搭建有思想的底稿（☆☆☆） （含四个实务案例、新准则条款讲解） • 三、总结（☆☆） 课程安排 讲师介绍：肖恩，中国注册会 计师、八大会计师事务所项目 经理，具有多个行业年报审计、 IPO审计、尽职调查、清产核 资等类型的审计经验。 一、建立思路：依据科目类型，联系生活设计程序 我们再

序号 二级集团 企业名称 使用权资产类型 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 财务负责人： 备注：1、符合以下条件之一的，可以简化处理，不需要填写此表。 1）短期租赁：租赁期 ≤ 12个月(没有购买期权) 2）低价值租赁：价值 ≤ 40,000（人民币）（ ≤ 5,000（美元）） 2、汇总表中应当填报集团内租赁资产信息，供集团抵消。 租赁使用权资产汇总表 租赁合同标的 租赁开始时间 租赁期 期初租赁负债金额 其中： 租赁付款额 合计