大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） ABC 股份有限公司 内部控制审计报告 大华内字[2013]XXX 号 XXX 股份有限公司 内部控制审计报告 （截止20 年 月 日） 目 录 页 次 一、 内部控制审计报告 1-3 二、 XXX 股份有限公司内部控制自我评价报告 4-XX 三、 事务所及注册会计师执业资质证明 内部控制审计报告

无法表示意见内部控制审计报告 ××股份有限公司全体股东： 我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称××公司）××年×月×日的财务报告内 部控制进行审计。 [删除注册会计师的责任段，“一、企业对内部控制的责任”和“二、内部控制的固有 局限性”参见标准内部控制审计报告相关段落表述。] 三、导致无法表示意见的事项[描述审计范围受到限制的具体情况。] 四、财务报告内部控制审计意见由于审计范围受到上述限制，我们未能实施必要 的审计程序以获取发表意见所需的充分、适当证据，因此，我们无法对××公司财务报 告

会专字[20××]××××号 关于ABC 股份有限公司 20XX 年度财务报告非标审计意见的专项说明 【上海/深圳】证券交易所： 我们接受委托，对ABC 股份有限公司（以下简称“ABC 公司”）20XX 年度财 务报表进行了审计，并于20XX 年X 月X 日出具了【带强调事项段的无保留意见 ／保留意见／无法表示意见／否定意见】的审计报告（报告编号：会审字 [20XX]XXX 号）。 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号——非标准无保留审计意见及其涉及事

会审字[201×]××××号 内部控制审计报告 ×××股份有限公司全体股东： 我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称“××公司”）××年×月×日的财务 报告内部控制进行审计。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》以及《企业内 部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企 业董事会的责任。 二、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于 情况的变化可能导致内部控制变得

会审字[20××]××××号 审 计 报 告 ABC 股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审计后附的ABC 股份有限公司（以下简称ABC 公司）财 务报表，包括20×1 年12 月31 日的资产负债表，20×1 年度的利润表、现金流量 表和所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC 公司管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在

比较信息审计结论与审计报告 比较信息-对应数据 A、如果以前针对上期财务报表发表了保留意见、无法表示意见或否定意见，且导致 非无保留意见的事项仍未解决，注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见。 在审计报告的导致非无保留意见的事项段中，注册会计师应当分下列两种情况予以处 理： （一）如果未解决事项对本期数据的影响或可能的影响是重大的，注册会计师应当在 导致非无保留意见事项段中同时提及本期数据和对应数据； （二）如果未解决事项对本期数据的影响或可能的影响不重大，注册会计师应当说明， 由

会审字[201×]××××号 内部控制审计报告 ×××股份有限公司全体股东： 我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称“××公司”）××年×月×日的财务报告 内部控制进行审计。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制 评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是××公司董事会 的责任。 二、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况 的变化可能导致内部控制变

会审字[201×]××××号 内部控制审计报告 ×××股份有限公司全体股东： 我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称“××公司”）××年×月×日的财务 报告内部控制进行审计。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》以及《企业内 部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企 业董事会的责任。 二、内部控制的固有局限性 1 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于 情况的变化可能导

会审字[201×]××××号 内部控制审计报告 ×××股份有限公司全体股东： 我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称“××公司”）××年×月×日的财务 报告内部控制进行审计。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》以及《企业内 部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企 业董事会的责任。 二、内部控制的固有局限性 1 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于 情况的变化可能导