大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） ABC 股份有限公司 内部控制审计报告 大华内字[2013]XXX 号 XXX 股份有限公司 内部控制审计报告 （截止20 年 月 日） 目 录 页 次 一、 内部控制审计报告 1-3 二、 XXX 股份有限公司内部控制自我评价报告 4-XX 三、 事务所及注册会计师执业资质证明 内部控制审计报告

会专字[20××]××××号 关于ABC 股份有限公司 20XX 年度财务报告非标审计意见的专项说明 【上海/深圳】证券交易所： 我们接受委托，对ABC 股份有限公司（以下简称“ABC 公司”）20XX 年度财 务报表进行了审计，并于20XX 年X 月X 日出具了【带强调事项段的无保留意见 ／保留意见／无法表示意见／否定意见】的审计报告（报告编号：会审字 [20XX]XXX 号）。 根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号——非标准无保留审计意见及其涉及事

会专字[20××]×××号 关于×××股份有限公司 控股股东及其他关联方资金占用情况专项审核报告 ×××股份有限公司全体股东： 我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了×××股份有限公司（以 下简称××公司）20××年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，20××年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以 及财务报表附注，并于×年×月×日出具了会审字[20××]×××号的标准无保留意见审 计报告。 根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资

会阅字[20×2]××××号 审 阅 报 告 ABC 股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的ABC 股份有限公司（以下简称ABC 公司）财务报表，包 括20×1 年12 月31 日的资产负债表，20×1 年度的利润表、现金流量表和所有者 权益变动表以及财务报表附注。这些财务报表的编制是ABC 公司管理层的责任， 我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101 号—财务报表审阅》的规定执 行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审

会审字[20××]×××号 审 计 报 告 ABC 股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的ABC 股份有限公司（以下简称ABC 公司）财务报表， 包括20×1 年12 月31 日的资产负债表，20×1 年度的利润表、现金流量表和所有 者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC 公司管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或

会审字[20××]×××号 审 计 报 告 ABC 股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的ABC 股份有限公司（以下简称ABC 公司）财务报表， 包括20×1 年12 月31 日的资产负债表，20×1 年度的利润表、现金流量表和所有 者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC 公司管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或

会审字[20×2]×××号 审 计 报 告 ABC 股份有限公司全体股东： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC 股份有限公司（以下简称ABC 公司）财务报表， 包括20××年12 月31 日的资产负债表，20××年度的利润表、现金流量表和所有 者权益变动表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC 公司管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执 行和维护必要的内部控制

比较信息审计结论与审计报告 比较信息-对应数据 A、如果以前针对上期财务报表发表了保留意见、无法表示意见或否定意见，且导致 非无保留意见的事项仍未解决，注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见。 在审计报告的导致非无保留意见的事项段中，注册会计师应当分下列两种情况予以处 理： （一）如果未解决事项对本期数据的影响或可能的影响是重大的，注册会计师应当在 导致非无保留意见事项段中同时提及本期数据和对应数据； （二）如果未解决事项对本期数据的影响或可能的影响不重大，注册会计师应当说明， 由

2010 年审计准则：比较信息，指包含于财务报表中的、符合适用的财务报告编制基础、 与一个或多个以前期间相关的金额和披露。包括对应数据和比较财务报表 2006 年审计准则：比较数据，作为本期财务报表组成部分的上期对应数和相关披露。 比较数据不构成完整的财务报表，应当与本期相关的金额和披露联系起来阅读。 2010 年审计准则较2006 年审计准则对“以前针对上期财务报表出具了非无保留意见的 审计报告，且导致非无保留意见的事项仍未解决”，2010 年审计准则：注册会计师应当对本 期财务报表发表非无

内部控制报告 利安达x 字[2003]第 号 ABC 股份有限公司董事会： 我们审计了ABC 股份有限公司（以下简称ABC 公司）截至2002 年12 月31 日的清产核资情况，并于XXXX 年XX 月XX 日出具了清产核资审计报告。建立健 全内部控制是贵公司的责任，我们在审计过程中了解和评价贵公司与资产清查以 及会计报表编制有关的内部控制，其目的不是为内部控制提供可信性保证，而是 为了确定审计程序的性质、时间及范围，并据此对资产清查结果发表审计意见。 内部控制具有固有限制，存在由于