编者按：尽职调查的有效实施对于揭示信托业务中潜藏的陷阱，防范业务 风险具有重要作用。这篇短文对尽职调查的基本概念、目的、实施程序与管理 等进行了简要介绍。 信托业务中的尽职调查 赵永康/文 信托投资公司作为“受人之托、代人理财”的非银行金融机构，经营方式灵 活，经营范围广泛，号称当前唯一跨越产业市场、货币市场和资本市场的金融 机构。正是如此，信托投资公司也成为三大市场风险的汇集处，面临的风险比 其他金融机构更加多样和复杂。可以毫不夸张的说，信托业务的风险无处不在。 而导致业务

产品销售业务流程 1. 目标 通过规范产品销售业务流程，确保产品销售业务按规定程序和适当授权进行，实现预期营销 目标；确保销售与收款业务及其相关会计账目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊； 保证财务报表合理揭示产品销售业务发生的折扣与折让；保证销售业务及其税金的处理符合 国家有关法律法规以及集团公司的规定。 2. 风险 由于产品销售业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目 - 1 - 产品销售业务 标要求不一致，或上当受骗，出现舞弊和差错；

固定资产投资业务流程 1. 目标 通过规范固定资产投资业务流程，确保投资业务按规定程序和适当授权进行，符合集团公司 发展战略要求，实现预期目标；确保投资会计核算及时、规范、真实、完整，防止舞弊和差 错；确保财务报表合理揭示固定资产投资及在建工程等情况；确保固定资产投资符合国家有 关法律法规和集团公司的管理规定。 2. 风险 由于固定资产投资业务流程设计不合理或管理控制不当，可能导致投资论证不充分，投资回报达 - 97 - 固定资产投资业务 不到预期目标；可

前 言 为了规范**公司（以下简称“**公司”）管理行为，指导企业建立 内部控制制度，严格管理和控制程序，防范管理风险和财会信息的 失真，根据财政部相继出台的《内部会计控制规范》系列文件，特 制定《**公司内部控制制度》。 一、加强内部控制具有现实的必要性 1、保证国家方针政策与法规制度的彻贯执行：健全有效的内 部控制制度是保证这一任务圆满完成的重要手段。通过内部控制所 形成的相互协调与相互制约机制能够及时地反映、检查揭示和纠正 经营管理中的违法违规行为，从而有效地保证党和

一般物资采购业务流程 1. 目标 通过规范一般物资采购业务流程，确保采购业务按规定程序和适当授权进行，实现预期目标 确保采购与付款业务及其相关会计账目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊；保证账 实相符，财务会计报告合理揭示采购业务享有的折扣、折让；保证采购业务及其代理债务等 符合国家有关法律法规和集团公司的管理规定。 2. 风险 由于一般物资采购业务流程设计不合理或控制不当，可能导致采购物资及价格偏离目标要求 或上当受骗，出现舞弊和差错；可能导致会计核算多记、错记、漏记物资采购

企业内部控制评价指引 发文时间：2010 年4 月15 日 发布文号：保监会财会〔2010〕11 号 第一章 总则 第一条 为了促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况， 规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据有关 法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称内部控制评价，是指企业董事会或类似权 力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具 评价报告的过程。 第三条 企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则： （一）全面

研究报告 RESEARCH REPORT 股权分置改革的回顾与总结 股权分置改革研究小组 深圳证券交易所综合研究所 2006.12.20 深证综研字第0147 号 股权分置改革的回顾与总结 1 内容提要 股权分置改革（或简称“股改”）是我国资本市场根本性制度变革。本研究报 告按照揭示股权分置问题形成根源、分析股改背景、总结股改实施情况、评价股 改成效、研究股改经验、探究股改后存在的新问

黑龙江省完达山股份有限公司 库存物资内部控制制度 第一节 总 则 第一条 为了加强对黑龙江省完达山股份有限公司（以下简称本 公司或公司）库存物资的内部控制，保证库存物资的验收进库、存 储保管和领料出库业务的规范有序，揭示和防止差错，根据《中华 人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制 定本制度。 第二条 本制度所称库存物资是指本公司持有的将在生产经营或 提供劳务过程中消耗的各种物资，包括原料及主要材料、辅助材料、 修理用备品备件、燃料，以及尚未领出使用或安装的达

财务分析撰写规定 □ 总 则 第一条 为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥 财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。 第二条 本规定适应于本集团的所有核算单位，包括独立核算单位和单独核算单位。 □ 主要经济指标完成情况 第三条 各项指标数值的计算填列。 (一)各指标的计算口径和格式按附表一和企业财务分析表进行。 (二)表中的计划数指各公司每年度的承包指标数。 (三)工业企业应揭示工业产品

股权投资业务流程 1. 目标 通过规范对外股权投资（以下简称“投资”）业务流程，确保投资业务按规定程序和适当授权 进行，实现预期投资目标；确保投资业务会计核算真实、准确、规范，防止出现差错和舞弊； 保证财务报表合理揭示投资成本及其收益；确保投资业务符合国家会计准则、会计制度等有 关法律、法规以及集团公司的规定。 2. 风险 - 109 - 股权投资业务 由于投资业务流程设计不合理或控制不当，可能导致对外投资业务失当或失控，形成投资损失，