被审单位: ABC 股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004-2-6 项目页次： 第1 页 期间/时点: 2003-12-31 复核： XX 日期: 索引号: Y1- 1 销售与收款循环调查问卷（一） 受访人：ABC 股份公司营销部 XXX 调查问题 回 答 注 释 缺 点 年 份 不 适 用 是 否 主 要 次 要 A.背景材料 1.该公司的主要产品或提供的劳务是什么？ √ 药

了解被审计单位内控制度──销售与收款循环 审计目标： 1. 了解被审计单位销售与收款循环内控制度是怎样设计的； 2. 评价被审计单位销售与收款循环内控制度设计的适当性。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1. 编制销售与收款循环调查问卷； 2. 编制销售与收款循环流程图； 3. 文字描述销售与收款内部控制制度； 4. 执行穿行测试，检查对内部控制的了解是否正 确； 5. 评价销售与收款内部控制制度设计上的适当 性； 6. 执行同步符合性

2 學習主題 -א內部控制之基本概念與涵蓋範疇 -ב內部控制與九大循環之關係 -ג銷售及收款循環之架構及作業流程 -ד採購及付款循環之架構及作業流程 -ה薪工循環之架構及作業流程 -ו生產循環之架構及作業流程 -ז固定資產循環之架構及作業流程 -ח融資循環之架構及作業流程 -ט投資循環之架構及作業流程 -י研發循環之架構及作業流程 -יא資訊循環之架構及作業流程 3 1 內部控制之基本概念(1/10) -א內部控制的意義： 內部控制是企業為達成目標所設計的一套 管理制度。 -ב內部

企业内部控制 企业财务内控制度

采购与付款循环调查问卷(一) 受访人：YY 调查问题 回 答 注 释 缺 点 年 份 不 适 用 是 否 主 要 次 要 A．采购业务 （一）请购商品和劳务 1¢ 是否已建立请购的一般和特殊授权程序？ 2¢ 是否对所有请购的商品和劳务编制请购单？ （二）编制请购单 3¢ 每一张订购单是否都要求有一张已批准的请购单？ 4¢ 是否使用有预先编号的订购单并加以控制？ （三）验收货物 5¢ 送交验收部门的订购单副联是否已涂掉采购数量？ 6¢ 验收时是否盘点和检查商品并与有关订购单核对？ 7

了解被审计单位内控制度──采购与付款循环 审计目标： 1.了解被审计单位采购与付款循环内控制度是怎样设计的; 2.评价被审计单位采购与付款循环内控制度设计的合理性。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1.编制采购与付款循环调查问卷； 2.编制采购与付款循环流程图； 3.文字描述采购与付款内部控制制度； 4.执行穿行测试，检查对内部控制内部控制的了解是 否正确； 5.评价采购与付款内部控制制度设计上的有效性； 6.执行同步符

了解被审计单位内控制度──投资与筹资循环 审计目标： 1.了解被审计单位投资与筹资循环内控制度是怎样设计的； 2.评价被审计单位投资与筹资循环内控制度设计的合理性。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1. 编制投资与筹资循环调查问卷； 2.编制投资与筹资循环流程图； 3.文字描述投资与筹资内部控制制度； 4.执行穿行测试，检查对内部控制的了解是否正确； 5.评价投资与筹资内部控制制度设计上的有效性； 6.执行同步符合性测试，获取投资与筹资循环

了解被审计单位内控制度──工薪与人事循环调查问卷 受 访 人： 调查问题 回 答 注 释 缺 点 年 份 不 适 用 是否 主 要 次 要 1.雇佣人员是否经过适当核准？ 2.人事部门是否为每一位新雇员编制授权表（书面通 知员工的雇佣及职位变动）？ 3.人事档案资料是否只限于经授权人员才可接近？ 4.员工离职是否立即通知薪金部门？ 5.薪金的增减是否经过核准？ 6.工勤原始记录是否适当，有无适当管制以防止涂 改？ 7.是否使用工时打工机？打卡程序是否受到监督？ 8.计件工作记录

企业财务总监班 专题讲座 企业财务管理制度及 内控制度的建设 1 一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例 企业财务管理制度及内控制度的建设 华南理工大学 CUI-YI 2 一、管理制度与制度化管理 企业经营管理系统 管理制度 制度化管理 华南理工大学 CUI-YI 3 1.1 企业经营管理系统 生产运作管理

1 企业财务管理制度及 内控制度的建设 2 一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例 企业财务管理制度及内控制度的建设 3 一、管理制度与制度化管理 企业经营管理系统 管理制度 制度化管理 4 1.1 企业经营管理系统 生产运作管理 制度 规范 小组 团队 管理职能 管理方式 战略管理 财务管理 人力