被审计单位： 项 目： 待处理财产损溢 财务报表截止日： 12/31/2014 编制人： 日期： 复核人： 日期： 序号 表格名称 索引号 1 WP58110 2 待处理财务损益审计说明 WP58111 3 WP58120 3 WP58130 5 WP58140 6 WP58150 1.基本信息 XXXX有限公司 2.目录 待处理财产损益程序表 待处理财产损益审定表 待处理财产损益明细表 检查情况表 披露表 注：1.基本信息填写完整后本报表项目各表自动链接； 2.直接点击上

小企业会计准则分录大全 资产类 1、库存现金 （1）提现。 借：库存现金 贷：银行存款 （2）存款。 借：银行存款 贷：库存现金 （3）结算现金收支、财产清查发现的有待查明原因的现金短缺。 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金 （4）结算现金收支、财产清查发现的有待查明原因的现金溢余。 借：库存现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 2、银行存款 （1）存款提现。 借：库存现金 贷：银行存款

关于清产核资报表的填报提示 1、 清查前账面值是指未审报表数，而非科目余额表数据； 2、 关于“账务调整”的填报范围： “账务调整”用来核算除了“清查损溢调整”以外的其他调整，如补计提坏账准备，对错账进行更正等； 3、关于“清查损溢调整”的填报范围： “清查损益调整”主要用来核算以下几个方面导致的调整：（1）实物的盘盈盘亏；（2）应收款的核销；（3）无需支 4、应收账款、其他应收款清查明细表“坏账准备计提方法”一栏必须做出明确选择，没有计提坏账准备的应收款均应 坏账准备余额的应收款才选择“按个别认

2025年《初级会计实务》分录大全 专题一 流动资产 【分录1】现金清查 情形 报经批准前 （先调账，确保账实相符） 报经批准后 （根据真实情况处理） 现金 溢余 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的部分） 营业外收入（无法查明原因的部分） 现金 短缺 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 借：其他应收款（应由责任方赔偿的部分） 管理费用（无法查明原因的部分） 贷：待处理财产损溢 【分录2】其他货币资金 （1

序号 业务和事项内容 1 提现 存现 差旅费 职工出差等借出现金 出差人员报销差旅费 因开展业务等其他事项收到现金 因购买服务、商品或其他事项支出现金 对外捐赠现金资产 收到 支付 现金溢余 按照溢余金额转入待处理财产损溢 属于应支付给有关人员或单位的部分 属于无法查明原因的部分，报经批准后 现金短缺 按照短缺金额转入待处理财产损溢 属于应由责任人赔偿的部分 属于无法查明原因的部分，报经批准后 1001 库存现金 （1） （2） （3）其他涉及现金的业 务

会计科目表 序号 编号 会计科目名称 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 7 1031 存出保证金 8 1101 交易性金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 20 1301 贴现资产 21 1302 拆出资金 65 1711 商誉 66 1801 长期待摊费用 67 1811 递延所得税资产 68 1821 独立账户资产 69 1901 待处理财产损溢