2022 年度企业所得税年度申报表填写案例企业所得税弥补亏损明细表—— 高新技术企业、科技型中小企业 一、表单格式 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 行次 项目 年度 当年境 内所得 额 分立转出 的亏损额 合并、分立转入 的亏损额 弥补亏 损企业 类型 当年亏 损额 当年待 弥补的 亏损额 用本年度所得额弥补的 以前年度亏损额 当年可结转 以后年度弥 补的亏损额 可弥补年 限5 年 可弥补年 限8 年 可弥补年 限

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 企业所得税弥补亏损明细表——受疫情影响困难行业企业 一、 简要概述 处理原则 “先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补” 代码 填报范围 主要政策依据 100 一般企业 《中华人民共和国企业所得税法》 第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度 亏损后的余额，为应纳税所得额。 第十八条：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 【通用】企业所得税弥补亏损明细表——一般企业 一、 简要概述 处理原则 “先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补” 代码 填报范围 主要政策依据 100 一般企业 《中华人民共和国企业所得税法》 第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度 亏损后的余额，为应纳税所得额。 第十八条：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不 得

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 企业所得税弥补亏损明细表——受疫情影响困难行业企业 一、 简要概述 处理原则 “先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补” 代码 填报范围 主要政策依据 100 一般企业 《中华人民共和国企业所得税法》 第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度 亏损后的余额，为应纳税所得额。 第十八条：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例企业所得税弥补亏损明细表—— 高新技术企业、科技型中小企业 一、表单格式 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 行次 项目 年度 当年境 内所得 额 分立转出 的亏损额 合并、分立转入 的亏损额 弥补亏 损企业 类型 当年亏 损额 当年待 弥补的 亏损额 用本年度所得额弥补的 以前年度亏损额 当年可结转 以后年度弥 补的亏损额 可弥补年 限5 年 可弥补年 限8 年 可弥补年 限

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 【通用】企业所得税弥补亏损明细表——一般企业 一、 简要概述 处理原则 “先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补” 代码 填报范围 主要政策依据 100 一般企业 《中华人民共和国企业所得税法》 第五条：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度 亏损后的余额，为应纳税所得额。 第十八条：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不 得

A108020：《境外分支 机构弥补亏损明细表》的 数据从哪里来的？ 数据从哪里来？ 为方便分类理解，我们根据数据的不同来源，将单元格区分为6种类型。 其中，我们应主要关注来源于账簿，甚至还需分析计算后才能填写的内容 （即“账簿直接填列”和“账簿计算填列”。）。 除此以外，不少单元格是通过表内简单公式或者表间结转即可完成填写的。 通过这样的分类，我们会发现，要看懂申报表并不是很困难的事！ 本表根据《国家税务总局关于发布<企业境外所得税收 抵免操作指南>的公告》（国

A108000 《境外所得税收抵免明细表》填报说明 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法等相关政策规 定，填报本年来源于或发生于其他国家、地区的所得按照税收规定计算应缴纳 和应抵免的企业所得税。 一、有关项目填报说明 （一）行次填报 纳税人若选择“分国（地区）不分项”的境外所得抵免方式，应根据《境 外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）、《境外分支机构弥补亏损明细表》 （A108020）、《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）分国（地区）别 逐行填报

A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 本表适用于发生弥补亏损、亏损结转等事项的纳税人填报。纳税人应当根据 税法、 《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限 的通知》（财税〔2018〕76 号）、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型 中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》 （2018 年第45 号）、 《财政部国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政 策的公告》（2020 年第8 号）、《财政部税务总局关于电影等行

A106000《企业所得税弥 补亏损明细表》填写的是什 么内容？什么情况下需要填 写？ 这张表说什么：本表反映企业根据税法规定，在本纳税年度及本纳税 年度前5年度（具备资格的高新技术或科技型中小企业为10年）的纳税调整后 所得，合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额，当年可弥补的亏损额，以 前年度亏损已弥补额，本年度实际弥补的以前年度亏损额和可结转以后年度 弥补的亏损额。 位置和用途：A106000是计算应纳税所得额时的减除项目表，用于形成 A100000表中计算应纳税所得额的“减：弥补以前