大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013版 第 1 页，共 3 页 索引号编制规则 一、业务流程索引号说明 业务流程名称 业务流程索引 资金活动 NK-EA 采购业务 NK-EB 生产与仓储 NK-EC 成本核算与控制 NK-ED 业务外包 NK-EE 销售业务 NK-EF 研究与开发 NK-EG 工程项目 NK-EH 资产管理 NK-EI 担保业务 NK-EJ 全面预算 NK-EK 合同管理 NK-EL 人力资源 NK-EM 关联方及其交易 NK-EN 募集资金管

对外担保业务流程 1. 目标 通过规范对外担保业务流程，确保对外担保业务按规定程序和适当授权进行，实现预期目标 确保对外担保业务法律手续完备，管理规范反映披露真实和完整，防止舞弊和差错；保证各 项对外担保符合国家有关法律、法规和集团公司有关规定。 2. 风险 由于对外担保业务流程设计不合理或控制不当，可能导致为资信不良的企业提供担保或越权 担保，承担连带责任造成财产损失；可能导致已发生担保业务事项或担保损失归集、汇总反 - 142 -

中国银监会关于印发《融资性担保公司内部控制指引》的通 知 银监发〔2010〕101 号 各省、自治区、直辖市融资性担保机构监管部门： 《融资性担保公司内部控制指引》已经2010 年7 月23 日融 资性担保业务监管部际联席会议审议通过，现印发给你们，请结 合实际认真贯彻落实。 请将本通知转发至辖内各融资性担保机构。 二〇一〇年十一月二十五日 融资性担保公司内部控制指引 第一章总则 第一条为建立健全融资性担保公司内部控制制度，防范融资 性担保业务风险，促进融资性担保公司稳健经营，根据

项目尽职调查全解 担保业是国际公认的高风险行业，风险控制始终贯穿于担保业务的全过程，对担保项 目的调查是风险控制的首要环节。对企业调查的目的就是要全面了解企业的生产经营全过 程，熟悉企业产品的生产工艺流程，同时核实企业提供的有关证明文件的真实性、有效性， 核实企业提供的有关财务资料的真实性，并落实相关反担保措施，查验相关实物资产的质 量。 对担保项目的调查应注意以下几个方面。(1)行业状况、法律与监管环境以及其他外部因 素。(2)申保单位的性质及财务状况。(3)申保单位的机器设备以及相关经营风险

单位名称： 预审编制人： 预审日期： 预审截止日： 预审复核人： 复核日期： 索引号： 年度审计编制人： 年审日期： 年审截止日： 年度审计复核人： 复核日期： 页次： 内部控制缺索引号 流程 第一轮测试 地点 建议 负责人及日期 年度测试 基准日至审计报告日重大期后事项 内部控制缺陷影响 非财务报告 内部控制缺陷影响 重大负面影响 0 设计 0 0 0 运行 项目：担保业务-内部控制缺陷认定及跟踪汇总表 缺陷认定 (设计/运行) 内部控制缺陷影响程度 (重大/重要/一般)

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 2013年版 第 1 页，共 26 页 被审计单位： 索引号： NK-EJ 项目： 担保业务 2013/12/31 编制人： 张三 复核人： 李四 日期： 2014/2/2 日期： 2014/2/4 序号 索引号 1 2 NK-EJ-1 3 NK-EJ-2 4 NK-EJ-3 5 NK-EJ-4 6 NK-EJ-5 7 NK-EJ-6 8 NK-EJ-7 9 NK-EJ-8 了解、测试及评价业务层面内部控制-担保业务 ABC公司 财务

被调查人姓名： 调查人姓名： 被调查人部门： 调查人部门： 评价要素 模块 编号 评价项目描述 相关流程 1 担保业务综合管理流程 2 担保业务审核批准流程 3 担保业务风险评估流程 4 担保业务风险评估流程 5 调查评估人员与担保业务审批人员是否分离 担保业务风险评估流程 6 担保业务风险评估流程 7 担保业务风险评估流程 8 担保业务风险评估流程 9 担保业务风险评估流程 10 担保业务风险评估流程 11 担保业务审核批准流程 关键控 制点 担保 申请 与审 批 受理

企业内部控制应用指引第12 号—— 担保业务 第一章 总则 第一条 为了加强企业担保业务管理，防范担保业务风险，根据 《中华人民共和国担保法》等有关法律法规和《企业内部控制基本 规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、 互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定 和合同协议承担相应法律责任的行为。 第三条 企业办理担保业务至少应当关注下列风险： （一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审 批，可能导致企

风 险 清 单 二级风险名称 三级风险名称 4.01.01 4.01.02 并购税务违规 4.01.03 4.01.04 财务报告披露违规 4.01.05 资金管理违规 4.01.06 外汇收支结算违规 4.01.07 担保业务违规 4.01.08 4.01.09 关联交易价格违规 4.01.10 关联交易披露违规 4.01.11 人力资源管理违规 4.01.12 招标违规 4.01.13 生产活动违规 4.01.14 一级风 险 责任 部 门 三级风险 编