LOGO 居民企业境外 所得税收抵免 2020.5 目录 1. 相关法律法 规 2. 抵免相关概 念 3. 抵免计算方 法 4. 报表填报说 明 相关法律法规 《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条、二十四条 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条，第七十七至第八十一条 财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知（财税 〔2009 〕125 号） 关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告 （国家税务总局公告 2010 年第1 号） 

2025.5 企业所得税 年度纳税申报表优化 及重点关注事项 国家税务总局铁岭市税务局 王明洋 目录 01 企业所得税年度纳税 申报表优化 02 企业所得税年度纳税 重点关注事项 企业所得税年度纳税 申报表优化 背景 优化具体情况 01 企业所得税年度纳税申报表优化 为落实国务院推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案, 国家 出台了专用设备数字化智能化改造优惠政策, 导致《税额抵免优惠明细 表》(A107050) 栏次不能满足申报需求; 同时结合纳税人反映较多的财

REPORT 关于优化企业所得税预缴纳税 申报有关事项 C O N T E N T S 目录 4 2 3 政策背景 1 变化要点 主要内容 实施时间 CHAPTER PART 01 政策背景 政策背景 背景一 政策背景 政策背景 政策背景 政策背景 政策背景 政策背景 背景二 政策背景 CHAPTER PART 02 变化要点 变化要点 明确专用设备抵免政策执行口径 明确出口企业申报要求 优化完善企业所得税预缴表（A 类） 可预缴享受 可汇算

CFO 税务指南:10-11 月份新税法速递 核心提示：对股权激励或技术成果投资入股选择适用递延纳税政策的，企业应在规定期限 办理备案手续，否则不得享受递延纳税惠政策。 近日，由重庆市税务部门编印的《“走出去”税收政策与风险管理指南》发布，引 发媒体广泛关注。“指南”明确，“走出去”企业已经在重庆市缴纳的所得税税额，可以从 当期应纳税额中抵免，抵免额超出按照我国税法计算出的税额的部分，可以在以后5 个年度中进行抵补。个人取得的境外收入，准予其抵扣已经境外缴纳的个人所得税 额。如果国外实际缴纳

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 税额抵免项目填报 一、简要概述 （一）适用范围 享受专用设备投资额抵免优惠（含结转）的纳税人。 （二）政策依据： 1.《企业所得税法》第三十四条； 2.《企业所得税法实施条例》第一百条； 3.《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设 备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》 （财税〔2008〕 48 号）； 4.《财政部

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 境外所得税收抵免项目填报的申报表案例 一、 政策概述 1、适用范围： 居民企业就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵 免。 非居民企业在中国境内设立的机构（场所）就其取得的发生在境外、但与其有实际联系 的所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免。 2、抵免条件： 企业应能够准确计算与抵免境外所得税有关的基本项目，包括： （1）境内所得的应纳税所得额与分国（地区）别的境外所得的应纳税所得额；

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 税额抵免项目填报 一、简要概述 （一）适用范围 享受专用设备投资额抵免优惠（含结转）的纳税人。 （二）政策依据： 1.《企业所得税法》第三十四条； 2.《企业所得税法实施条例》第一百条； 3.《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设 备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》 （财税〔2008〕 48 号）； 4.《财政部

2022 年度企业所得税年度申报表填写案例 境外所得税收抵免项目填报的申报表案例 一、 政策概述 1、适用范围： 居民企业就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵 免。 非居民企业在中国境内设立的机构（场所）就其取得的发生在境外、但与其有实际联系 的所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免。 2、抵免条件： 企业应能够准确计算与抵免境外所得税有关的基本项目，包括： （1）境内所得的应纳税所得额与分国（地区）别的境外所得的应纳税所得额；

企业所得税汇算清缴 目录： 1.哪些企业需要完成年度申报工作 2.最新企业所得税年度纳税申报表变化 3.企业所得税年度纳税申报表的构成与内部勾稽关系 4.企业需要申报哪几张表- - - -填报单的选择 5.企业基础信息表的填报与税收政策的关联 6.会计利润对应的收入成本费用明细表填报 7.收入类纳税调整明细表 8.扣除项目类纳税调整明细表 企业所得税汇算清缴 9.资产类纳税调整明细表 10.特殊事项纳税调整明细表 11.税收优惠类明细表 12.境外抵免明细表 13.跨地区经营

——杭州得誉科技有限公司 得誉小黑板，让税法知识更易懂！ A108030：《跨年度结转 抵免境外所得税明细表》 的数据从哪里来的？ ——杭州得誉科技有限公司 数据从哪里来？ 为方便分类理解，我们根据数据的不同来源，将单元格区分为6种类型。 其中，我们应主要关注来源于账簿，甚至还需分析计算后才能填写的内容（即“账 簿直接填列”和“账簿计算填列”。）。 除此以外，不少单元格是通过表内简单公式或者表间结转即可完成填写的。通过这 样的分类，我们会发现，要看懂申报