涉税专业服务机构标准化纳税辅导服务 第六章 减税降费 1 支持小微企业、个体工商户的政策解析 本 节 目 录 第一节 支持小微企业、个体工商户的政策解析 一、符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税 二、增值税小规模纳税人阶段性减免增值税 三、小型微利企业减免企业所得税 四、中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除 第一节 支持小微企业、个体工商户的政策解析 本 节 目 录 五、个体工商户个税减半征收 六、符合条件的企业减征地方“六税两费” 七、符合条件的企业减征、免征残疾人

律师办理居民企业并购重组业务涉税事项操作指引（2025）（试 行） 目 录 第一章 总则 第一节 指引背景 第二节 指引目的 第三节 业务处理原则 第四节 指引适用环节 第五节 指引适用范围 第二章 并购重组涉税事项的处理概述 第一节 并购重组业务涉税事项的三个维度 第二节 并购重组业务的税收待遇 第三节 企业所得税一般性税务处理 第四节 企业所得税特殊性税务处理 第五节 综合运用 第三章 各并购重组交易形式的特殊性税务处理 第一节 资产收购的特殊性税务处理 第二节 股权

降成本关键在隐性税负 近日，国内两位企业家谈及企业在中国的经营环境，所涉及的企业负担问题引 发广泛关注。其中宗庆后表示，当前实体经济税费较高、利润率低，导致一些 企业难以生存，呼吁少收点税、取消点费;曹德旺则根据在美投资经历，对比企 业在中美两国税负，得出中国除人力成本外几无优势的结论。 中国企业税负高不高?按照国际货币基金组织(IMF)统计口径，2015 年和2014 年中国宏观税负均为29.1%，连续四年维持在29%左右水平。既明显低于发达 国家平均42.8%的水平，也低于发展中国家平均

2.企业重组特殊性税务处理 2.1企业重组特殊性税务处理要件 【案例1】：股权收购交易 甲公司（收购方）以增发股权的方式向A公司和个人B（合称转让方）收购其持有的乙公司（被收购 企业）65%股权（标的股权），标的股权的估值为1300万元，收购总价为1300万元。甲公司、A和B三方 于2018年11月1日签订《股权收购协议》，11月11日支付60%股权转让款，11月15日召开了乙公司股东会， 修订了乙公司的公司章程，并且在公司股东名册中增加了甲公司，同时甲公司向丙公司派驻了总经理和 财务总监。2019

I 附录： 我国支持企业兼并重组税收政策 和征管文件汇编 第一部分 企业所得税政策文件 1.《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处 理若干问题的通知》（财税〔2009〕59 号） 2.《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处 理若干问题的通知》（财税〔2009〕60 号） 3.《国家税务总局关于发布〈企业重组企业所得税管理办 法〉的公告》（国家税务总局公告2010 年第4 号） 4.《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税 务处理有关问题的公告》（国家税务

资产（股权）划转企业所得税特殊性税务处理 什么是“划转”？/01 1.1“划转”的经济含义 具有行政色彩的“划转” 《国务院国有资产监督管理委员会关于 印发〈企业国有产权无偿划转管理暂行 办法〉的通知》（国资发产权 [2005]239号）第二条：本办法所称企 业国有产权无偿划转，是指企业国有产 权在政府机构、事业单位、国有独资企 业、国有独资公司之间的无偿转移。 1.2“划转”在企业所得税法中的含义 财政部国家税务总局关于促进企业 重组有关企业所得税处理问题的通知 财税〔2014

退税减税降费政策操作指南（三） ——中小微企业设备器具所得税税前扣除政策 一、适用对象 中小微企业 二、政策内容 （一）中小微企业在2022 年1 月1 日至2022 年12 月 31 日期间新购置的设备、器具，单位价值在500 万元以上的， 按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。 其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3 年的设 备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折 旧年限为4 年、5 年、10 年的，单位价值的50%可在当年一 次性税前扣除

企税大讲堂—— 固定资产加速折旧及一次性税前扣除政策 专题 国家税务总局广州市税务局 目录/CONTENTS Part 1 Part 2 Part 3 Part1. 政策依据 • 《中华人民共和国企业所得税法》第32条； • 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第98条； • 国家税务总局《关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发[2009]81 号）； • 《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通 知》（财税[2012

股权资产划转及专项用途财政性资金 企业所得税处理 Tax 企业所得税特殊性税务处理政策 法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立 《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009 〕59 号） 《国家税务总局关于发布< 企业重组业务企业所得税管理办法> 的公告》（国家税务总局公告2010 年第4 号） 《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015 年第48 号） 股权（资产）划转 《财政部 国家税务

除一般条件外，债务重组 要适用特殊性税务处理还 需满足哪些特殊要求？ 1、《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》 （财税〔2009〕59号） 文件依据： 解读： 除了共性的条件外，债务重组要适用特殊性税务处理规定， 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得 额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度 的应纳税所得额。 END