符合性测试程序──销售与收款循环 审计目标: 1. 确定被审计单位销售与收款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行； 2. 评价销售与收款循环的控制风险，确定对审计测试程序的影响。 审 计 程 序 执行情况 索引号 执行人 1、抽取销售发票，作如下检查： ¨1£ 核对销售发票、销售合同、销售定单所载明的品名、规 格、数量价格是否一致； ¨2£ 检查销售合同、赊销是否经核准； ¨3£ 核对相应的运货单副本，检查销售发票日期与运货日期是 否一致； ¨4£ 检查销售发票中所列商品的单价并与商品价

了解被审计单位内控制度──采购与付款循环 审计目标： 1.了解被审计单位采购与付款循环内控制度是怎样设计的; 2.评价被审计单位采购与付款循环内控制度设计的合理性。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1.编制采购与付款循环调查问卷； 2.编制采购与付款循环流程图； 3.文字描述采购与付款内部控制制度； 4.执行穿行测试，检查对内部控制内部控制的了解是 否正确； 5.评价采购与付款内部控制制度设计上的有效性； 6.执行同步符

了解被审计单位内控制度──投资与筹资循环 审计目标： 1.了解被审计单位投资与筹资循环内控制度是怎样设计的； 2.评价被审计单位投资与筹资循环内控制度设计的合理性。 耗用时间 （小时） 审计程序 执行情况 执行 人 索引 号 预计 实际 1. 编制投资与筹资循环调查问卷； 2.编制投资与筹资循环流程图； 3.文字描述投资与筹资内部控制制度； 4.执行穿行测试，检查对内部控制的了解是否正确； 5.评价投资与筹资内部控制制度设计上的有效性； 6.执行同步符合性测试，获取投资与筹资循环

符合性测试审计程序──生产循环 审计目标： １.确定被审计单位生产循环的内部控制制度是否健全; ２.确定被审计单位生产循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行。 审 计 程 序 执行情况 索引号 执行人 1.取得或编制生产流程图。 2.生产循环相关内部控制制度的符合性测试： （1） 是否建立成本核算与管理制度，成本开支范围是否符 合有关规定； （2） 成本核算制度是否适合被审计单位的生产特点，是否 严格执行，有无随意更改； （3） 各成本项目的核算、制造费

符合性测试审计程序──采购与付款循环 审计目标： １.确定被审计单位采购与付款循环的内部控制制度是否健全； ２ . 确定被审计单位采购与付款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行。 审 计 程 序 执行情况 索引号 执行人 1．取得或编制采购与付款业务流程图。 2．抽取购货合同（或其他凭证），对购货合同及请购单的下列内容 进行核对： （１） 货物名称、规格、型号、请购量； （２） 授权批准、批准采购量、采购限价； （３） 单价、合计金额等。 3．审核与所抽取购货合同有关的

符合性测试审计程序──现金与银行存款循环 审计目标： １.确定被审计单位现金与银行存款循环的内部控制制度是否健全; ２ . 确定被审计单位现金与银行存款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行； 审 计 程 序 执行情况 索引号 执行人 1.取得或编制现金与银行存款业务流程图。 2.检查货币资金内部控制是否建立并严格执行： （1） 款项的收支是否按规定的程度和权限办理； （2） 是否存在与本单位经营无关的款项收支情况； （3） 是否存在出租、出

符合性测试审计程序──工薪与人事循环 审计目标： 1. 确定被审计单位工薪与人事循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行； 审 计 程 序 执行情况 索引号 执行人 1 工资及应付工资相关内部控制制度的符合性测试： （1）工资标准的制定及变动是否经授权批准； （2）计时、计件工资的原始记录是否齐全； （3）选择若干时期的工资汇总表，检查： ¬姓名与工资标准及人事部门记录核对； 工资汇总表的计算是否正确； ®应付工资总额与人工费用分配汇总表中合计数是否相符；