财务往来对账（公式自动化对账） 序号 往来单位 此前欠款 本期欠款 欠款总计 此前还款 本期还款 还款总计 欠款和还款差额 1 2 119500.00 - - 50000.00 -69500.00 会计： 经理： ￥5,500.00 ￥4,000.00 ￥9,500.00 ￥10,000.00 ￥30,000.00 ￥40,000.00 ￥30,500.00 ￥70,000.00 ￥40,000.00 ￥110,000.00 ￥-

待验证问题 项目 销售循环 应收票据 45,368,646.34 应收账款（已加回减值部分） 139,559,909.05 应收款项融资 520,667.74 合计 营业收入（含税） 701,846,726.57 差额 销售与收款的现金流验证 销售商品、提供劳务收到的现金 322,261,491.51 合同负债 47,455,654.09 应收票据 45,368,646.34 应收账款（已加回减值部分） 132,747,941.42 应收款项融资 520,667.74 理论营业收入

当前余额： 98,750 收入合计： 15,200 支出合计：11,550 一 二 三 四 五 28 29 30 31 1 开始日期 4 5 6 7 8 结束日期 11 12 13 14 15 本期收入 10,200 18 19 20 21 22 本期支出 2,405 25 26 27 28 29 本期差额 7,795 2 3 4 5 6 日期 凭证号 摘要 收入明细 支出明细 经手人 备注 分账户统计 金额 收款账户 金额 付款账户 账户 期初 收入 支出

商品和服务税收分类合并编码 特定要素类型名称 货物和劳务名称 声明 增值税税率或者征收率 变长表关键字 是否汇总项 状态 行业集合 增值税差额征收标记 即征即退税款标志 停用日期 状态标志 录入日期 修改日期 1000000000000000000 货物 货物 Y Y N N 2019-04-01 00:00:00 00 0 1010000000000000000 农、林、牧、渔业类产品 农产品 Y Y 1000000000000000000 N N 2019-04-01 00:00:00 00 0

代码 A B C D E F G H I J K L M N P S T U V W 抵消类别 抵消内容 分录 代码 借方 贷方 内部股权 成本法转权益法调整 长期股权投资 V 未分配利润 投资收益 W 控股公司长期股权投资抵消 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 外币折算差额 商誉 SREP('会企01表->实收资本期末数',1)……此处1表示被投资公司的报表数据 SREP('会企01表->资本公积期末数',1) SREP

主讲老师：李老师 建筑企业工程项目成本核算 第六章 建筑业应该增专题 1 2 3 增值税基础要求 进项税额抵扣要点 建造合同解读 2016 年5 月1 日开始全面营改增，对于建筑行业来说影 响相当大。36 号文件、23 号文件、17 号文件 1. 增值税基础要求 税率问题：营改增后，建筑业出现了简易计税和一般计税项目， 简易价税项目：是2016 年5 月1 日之前开工的老项目，征收税率 为3% ，总包开票额- 分包发票额差额缴纳。 一般计税项目：是 营改增之后新开的项目，征

年终奖、年薪差个人所得税筹划方案测算表 说明： 如果最后一栏的“最佳”显示在表中最上方一行，则以千为单位改小起测月薪，如果“最佳”显示在倒 第二行，则以千为单位改大起测月薪，直至“最佳”显示在最上一行与倒数第二行之间即可。 年薪： 150,000 起测月薪 7000 测算级距 税前扣除 年薪差额作为年终奖 税率 实发奖金 8334 7100 255 100008 3060 49992 49992 10% 105 4894.2 45097.8 7954.2 142045.

1 【风险等级】★★★ 48个增值税常见风险指引及解决方案 【风险点1】企业提供劳务派遣服务一般计税方法与简易计税方法混 淆 【风险描述】 企业提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计算缴纳增值税，也可以 选择差额征税适用简易计税。如企业适用一般计税方法已扣除相关费用却 按照简易计税方法适用低税率，会导致当期少缴纳增值税。 【政策依据】 根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费 公路通行费抵扣等政策的通知》（财税[2016]47 号）规定： 一、劳务派遣服务政策

关注公众号【会计教练】免费领取更多【增值税专题】相关资料及课程 1 48个增值税常见风险指引及解决方案 【风险点1】企业提供劳务派遣服务一般计税方法与简易计税方法混 淆 【风险等级】★★★ 【风险描述】 企业提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计算缴纳增值税，也可以 选择差额征税适用简易计税。如企业适用一般计税方法已扣除相关费用却 按照简易计税方法适用低税率，会导致当期少缴纳增值税。 【政策依据】 根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费 公路通行费抵扣等政策的通

审计工作底稿 现金流量表复核表 客户名称： 编制人： 项目： 复核人： 项目 流量表金额 资产负债表差额或利润表金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 42,431,382.65 营业收入 14,216,606.43 7,310,816.22 20,903,960.00 收到的税费返还 0.00 收到其他与经营活动有关的现金 -22,646.04 164,114.46 -186,760.50 经营活动现金流入小计 42,408,736.61 购买商品、