内部控制专题讲座 财务总监公开课程讲座 上海财经大学 朱荣恩 博士 电话：53530331 128-101261 电子信箱：rezhu@online.sh.cn 内部控制 内部控制专题讲座 引 言 内部控制专题讲座 我国内部控制规范进程 • 《独立审计准则-- 内部控制与审计风险》 • 《加强金融机构内部控制的指导原则》 • 《会计法-- 第27 条》 • 《证券公司内部控制指引》 • 《内部会计控制规范-- 基本规范》 • 《内部会计控制规范-- 货币资金》

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管理层声明书（技术提示） 1. 本声明书参照《中国注册会计师审计准则第1341号——书面声明》（2010 年修订版）及其指南制定。 2. 注册会计师的目标是： （一）向管理层获取其认为自身已履行编制财务报表和向注册会计师提供 完整信息的责任的书面声明； （二）如果注册会计师认为有必要或其他审计准则有要求，通过书面声明 支持与财务或具体认定相关的其他审计证据； （三）恰当应对管理层提供的书面声明或管理层不提供注册会计师要求的 书面声明情况。 3. 较现行的《中国注册会计师审计准则第134

会专字[20××]×××号 关于×××股份有限公司 控股股东及其他关联方资金占用情况专项审核报告 ×××股份有限公司全体股东： 我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了×××股份有限公司（以 下简称××公司）20××年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，20××年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以 及财务报表附注，并于×年×月×日出具了会审字[20××]×××号的标准无保留意见审 计报告。 根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资

2010 年审计准则：比较信息，指包含于财务报表中的、符合适用的财务报告编制基础、 与一个或多个以前期间相关的金额和披露。包括对应数据和比较财务报表 2006 年审计准则：比较数据，作为本期财务报表组成部分的上期对应数和相关披露。 比较数据不构成完整的财务报表，应当与本期相关的金额和披露联系起来阅读。 2010 年审计准则较2006 年审计准则对“以前针对上期财务报表出具了非无保留意见的 审计报告，且导致非无保留意见的事项仍未解决”，2010 年审计准则：注册会计师应当对本 期财务报表发表非无

参考资料： 被审计单位： 存货 财务报表截止日期：12/31/2014 日期：1/6/2014 日期：1/8/2014 序号 表格名称 索引号 1 2 存货审计说明 3 4 5 生产成本汇总 6 7 8 9 10 11 产量与主要原材料关系检查表 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 1.基本信息 ××××有限公司 审计准则问题解答第3号-存货监盘.pdf 项 目： 编制人： 复核人： 2.目录 存货程序表 WP54110 WP54115

委托代管存货询证函 索引号： 编 号： ××（公司）： 本公司聘请的华普天健会计师事务所正在对本公司××年度财务报表进行审计。按照中国注册会 计师审计准则的要求，应当询证截止20××年12月31日由贵单位持有、代本公司加工、销售或保管 的存货的详细资料。下表所列数据出自本公司账簿记录，如与贵单位记录相符，请在本函下端“信 息证明

受托代管存货询证函 索引号： 编号: ××(公司)： 本公司聘请的华普天健会计师事务所正在对本公司20××年度财务报表进行审计。按照中 国注册会计师审计准则的要求，应当询证截至20××年12 月31 日由本公司持有、代贵公司加

公共仓库储存存货询证函 索引号： 编号： ×× （ 公司）： 本公司聘请的华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）正在对本公司××年度财务报表进行 审计。按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证截至20××年×月×日由贵公司代为保管 的存货的详细资料。回函请直接寄至华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）。

应 付 票 据 询 证 函 编号： （公司）： XXX 公司（以下简称“本公司”）聘请的华普天健会计师事务所正在对本公司财务报表进行 审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下 列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明； 如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目， 也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函